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¿Cómo Hacer Un Presupuesto Para Lo Que Queda Del Año? – Texto

Y estamos al año

muy buenos días tengan todos ustedes les

saluda a marcela mendoza un hombre de la

cámara de comercio de barranquilla y

unión dinos regional norte queremos

darles una cordial bienvenida a este

espacio que hemos programado

especialmente para todos ustedes donde

estaremos hablando sobre cómo hacer el

presupuesto para lo que queda del año

antes de iniciar nuestra capacitación de

hoy queremos invitarlos a que todos sus

trámites registrales los hagan a través

de nuestra página web

www.camaracantabria.com porta de oro y

sabanalarga encuentran habilitados para

recibirlos con todos los protocolos de

bioseguridad que acogen acogiendo este

aforo permitido nuestro punto empresario

buena vista también se encuentra

atendiendo los días sábados de 9 a 12

del día si necesitaba hacer alguna

consulta a través de nuestro call center

su número es el 33 103 700

y a través de gavi nuestra asistente

virtual ustedes también pueden hacer

compra de certificados si tienen algún

trámite en este momento cuéntame hacer

esa consulta a través de nuestras

virtual o si quieren conocer el valor de

su renovación los invitamos a agregar a

sus contactos de whatsapp a gaby

y estos son los beneficios que trae el

2021 para el crecimiento de su negocio

programas de capacitación programas de

formación para todos los colaboradores

de esta empresa también acompañamiento

para fortalecer el plan de negocio de su

empresa y créditos de alivio financieros

con nuestra entidad aliada la fundación

santoni

y esta renovados al 2021 también te

permite ingresar a nuestras plataformas

digitales cómo sonamos hagamos negocios

y consiguieron

la cámara de comercio barranquilla en

alianza con la cámara de comercio de

cali ponen su disposición nuestro nuevo

servicio vende tu factura el impacto la

alternativa de financiación para

nuestras pymes si necesitan más

información quiere conocer acerca de

este nuevo servicio puede ingresar a la

página web www punto vende tu factura

puntocom

queremos agradecer este espacio de

formación a nuestra entidad aliada

uniandinos región al norte y hoy nos

están acompañando karen vargas quien es

la directora regional de una – regional

norte y nuestro conferencista invitado

es alfonso argüello que bueno que si

ustedes tienen preguntas inquietudes

acerca de todo este contenido que vamos

a estar compartiendo en esta mañana por

favor escribirlas en el curso de

preguntas y respuestas en finalizar del

espacio estaría votando un tiempo para

dar respuesta a todas esas inquietudes

esta capacitación estamos grabando y en

próximos días estaremos compartiendo en

nuestra página web buenos guías karim

gracias por estar esta mañana con

nosotros y con nuestros empresarios

bueno muy buenos días marcela gracias a

la cámara de comercio de barranquilla

por esta invitación siempre muy

comprometida con todos los empresarios

del departamento del atlántico les

extendemos un cordial saludo de parte de

la asociación de egresados de la

universidad de los andes en la región al

norte decirles que estamos tanto en la

región en la región norte en la región

sur ocss

y en la región centro a todos nuestros

egresados de la universidad de los andes

y que trabajamos varias líneas las

líneas de responsabilidad social aquí en

barranquilla tenemos unos espacios de

coworking en el en el edificio smart

office también trabajamos la parte de

empleabilidad desarrollo profesional y

contamos buenos

somos aproximadamente 14.000 afiliados a

nivel nacional y aquí en la zona norte

somos estamos ya llegando a 300

afiliados y aquí estamos comprometidos

con la reactivación económica bueno

cómo hacer un presupuesto para lo que

queda del año y quiero presentar a un

uni andino muy estimado por toda la

asociación alfonso argüelles alfonso

argüelles es contador público él es

especialista en derecho tributario en

negocios transnacionales y derechos

tributarios internacional cuenta con más

de 34 años de experiencia en revisoría

fiscal y también es gerente de la firma

argüelles auditores bueno muy buenos

días muy buenos dias alfonso y muchas

gracias por acompañarnos el día de hoy

muy buenos días

karen agradecimientos a su andinos como

también puedes agradecimiento a marcela

en cabeza de la cámara de comercio aquí

estamos presentes por hacer pues algunas

luces para estos momentos bastante

su generis digamos que pasa el mundo

luego entonces

no sé si empezamos la intervención

digamos de esta mañana

en segundo lugar con el adsl a todo lo

que están conectados en esta mañana

de manera virtual digamos que hoy en día

pues ese es la forma de cómo

comunicarnos en el digamos en el

comercio en la familia y que hemos

descubierto de una u otra manera está

esta forma esta nueva forma de

y establecer negocios también pero al

mismo tiempo de relacionarnos con con el

mundo esto es un tema voy a empezar a

compartir pantalla esto es un tema muy

apasionante para mí como formación

contador

en el cual pues de una u otra manera

digamos que me corresponde pues realizar

muchos análisis de estados financieros

también puede ser formas de

administración diferentes

no podríamos tener una receta una receta

universal para digamos de diagramar un

presupuesto

para cualquier tipo de compañía tenemos

que precisar

el sector económico porque no es lo

mismo hablar de un presupuesto

una empresa de servicios y hablar de un

presupuesto una empresa de producción

son consideraciones que la persona que

elabora un presupuesto dentro de

organización debe tener muy presente

para poder diagramar el futuro mediato

de vista económico

empiezo con esta con esta reflexión

escrito por lewis carroll

en el alicia en el país de las

maravillas’

cuando alicia se encontraba en el

laberinto llegó a una diputación de

decisión que conducía dos caminos

ella indecisa no sabía cuál seguir en

eso llega el conejo y alicia le pregunta

cuál camino debo escoger

el conejo le dice eso depende de donde

quieras llegar

alicia dice él no lo sé del colegio dice

entonces da igual cualquier camino que

corta

con esto esta reflexión quisiera iniciar

es un tema apasionante como el del

presupuesto

y digamos una empresa no tiene el norte

digamos bien ubicado o el destino bien

preciso pues cualquier decisión que tome

está bien pero no sabemos las

consecuencias

que pueda acarrear pues esta decisión

como tal digamos la herramienta de

el presupuesto precisamente se trata

y visualizar de manera anticipada

cuáles son pues las consecuencias de

decisiones estratégicas de las empresas

y decisiones tácticas de las empresas

para efectos de darle cumplimiento pues

a una gran responsabilidad pues con los

accionistas cuando las utilidades al

mismo tiempo una responsabilidad digamos

en estos momentos sociales en cuanto a

los empleos que se refiere no se dan

pero el arte digamos de elaborar un

presupuesto se

detalla precisamente en determinar

cuánto se requiere y para cualquier plan

estratégico que se tenga

un tema muy muy importante de saber

cuando uno está de cara a un presupuesto

de cuál es el direccionamiento

estratégico el direccionamiento

estratégico digamos son aquellos planes

que se trazan los empresarios a más de

un años podríamos estar hablando a tres

a cinco a diez años de cómo quiero o

cómo queremos ver a la empresa

desarrollarse a la vuelta de cinco años

y con todo lo que conlleva es o sea para

poder darle crecimiento a esa empresa

tengo que hacer una inversión ya bien

sea en los activos fijos productores de

renta o necesito capacitarme o necesito

conformar un equipo estratégico de

mercados para funcionar en la ciudad de

cartagena o la ciudad de bogotá

en fin toda esa serie de planes

estratégicos pues la alta dirección

tiene esta visual los conocedores del

negocio tienen esa visual para poder

determinar hacia dónde quiero llegar

esto tiene que combinarse necesariamente

con un plan de acción un plan de acción

requiere líneas muy precisas en las

cuales el juez

sé tabulan por todos los quehaceres de

ese plan en esto estratégico

también va de la mano el plan de

mejoramiento del sistema para que pueda

ser sostenible a futuro necesariamente

tiene que haber una inversión en hacer

un plan de mejoramiento por ejemplo el

tema de la capacitación regular pues es

muy importante para efecto del

desarrollo de una empresa o un proceso

al mismo tiempo diagramar en ese plan un

plan operativo plan operativo se

requiere es cuáles son el 123 de poder

llegar a desarrollar pues es objeto

social

en el plano operativo podemos distinguir

diferentes aspectos importantes

universales en cualquier compañía

cualquier empresa

tenemos el plan financiero

necesariamente para poder desarrollar

todas esas estrategias necesariamente

necesitamos contar con presupuestos

financieros cuáles van a ser las

necesidades financieras a futuro para

efectos de darle curso a ese a ese es

objetivos también necesariamente debe

haber un plan de mercadeo

ese plan de mercadeo pues necesariamente

es estudio de mercados de inyección en

encuestas en inversión en acciones que

permitan puedes conseguir mayores

niveles de ventas

esto debe ser traducido en un plan de

presupuesto e indexarlos y tabular lo y

valorarlo para efectos de hacer un

presupuesto integral para aquellas

empresas que tienen el sistema de

producción

digamos muy una línea de cadena de

producción pues necesariamente también

necesitamos puede hacer un plan digamos

que requiere cómo va a ser la cadena de

abastecimiento de las materias primas

pero también cuál va a ser esa

necesidad de mano de obra mano de obra

digamos involucrados con la producción y

que digamos elementos como servicios

públicos de agua dulce energía digamos

que se necesitan para ese proceso de

producción también tenemos que

determinar un plan logístico por

supuesto que así no sólo estamos

hablando de un

una empresa que produce digamos de un

producto necesariamente dentro de ese

presupuesto operativo necesariamente

tenemos que visualizar y tabular cuál va

a ser la logística y va a ser producción

digamos va a ser repartido tienda tienda

a una canal de digamos de entrega con

algunas empresas de transporte ya bien

sea terrestre y ambiente aéreo

marítima pero de todo eso pues lleva a

fabular con un plan estratégico un plan

operativo para regular un presupuesto

entonces tenemos claro definir en ese

plan en este caso estamos hablando de

mercadeo cuáles son los objetivos cuáles

son las estrategias y cuáles son las

acciones si nosotros visualizamos todos

los planes de esta manera podemos

simplificar o podemos identificar cuál

sería la necesidad tanto el financiero o

la necesidad de inversión para ese plan

pero en sí que es un presupuesto

encontré esta definición que pues lo

incluye todo

recordemos que las empresas son grupos

de trabajo

es un plan integrador y coordinación y

de coordinación que se expresa en

términos financieros respecto a las

operaciones y recursos que forman parte

de la empresa para un periodo

determinado con un fin de lograr fijados

por la alta gerencia y desmembrados esta

definición

la primera es un plan integrador el

presupuesto no es elaborado por los

contadores o por el gerente

exclusivamente o por el de reproducción

no es un plan integrador está todas las

unidades

digamos operativas de las empresas deben

estar en alrededor de elaboración del

presupuesto pero también es una una

actividad

digamos importante de la coordinación

por esté de acuerdo

digamos en coordinar todas esas tareas

de que es primero si el plan de ventas o

el plan de producción o la necesidad

financiera de inversión

tabular por en toda esta serie de cosas

necesariamente necesita una orden

todos estos expresados en términos

financieros por supuesto pues en esa en

esos temas de todos esos planes tienen

que aterrizar en una necesidad

financiera y de caras digamos digamos

con la participación importante desde la

alta ser ex

por lo tanto en una planeación de un

presupuesto de cualquier presupuesto

necesariamente tenemos que distinguir

qué es una estratégica es una táctica la

estrategia determinada escenario interno

y externo de digamos donde se

desenvuelve la actividad mercantil y en

las tácticas son los planes o sea son

los planes de acción plan de mercadeo

plan financiero plan operativo entonces

todo eso se requiere un insumos los

insumos unas tareas una coordinación y

un plan financiero

esto es los negocios siempre son

afectados por situaciones indirectas o

directas

esto esto digamos requiere una digamos

utilizar hasta métodos

deductivos o sea ir de lo general a lo

particular necesariamente cuando uno

realiza un presupuesto tiene que

aprender

indicadores económicos o sea el pib que

es el ingreso nacional de toda la

sumatoria de todos los sectores

pues el crecimiento de ese pib se está

dando también una información importante

para efectos de elaboración de

presupuesto entonces variables del

entorno como por ejemplo también la tasa

de cambio es supremamente importante

para determinar si somos muy más

eficientes en las exportaciones

el momento digamos de hacer una balanza

de importar

y productos o si en la cadena de

producción se avecina de una subida

desde la casa de la casa de cambio

necesariamente todo esto tiene que ver

con la elaboración de un presupuesto a

la antilla eso quiere decir que si

nosotros no contemplamos este tipo de

variables importantes macroeconómicas

pues ese presupuesto va a quedar muy

endeble va a quedar muy muy muy

incompleto entonces el mensaje está allí

es que todos esos indicadores la tasa de

desempleo e inclusive

en la digamos en términos económicos

hasta hasta los consumos de energía son

considerados como una señal también de

crecimiento de la economía entonces a

mayor consumo de energía pues

necesariamente las empresas están

produciendo más luego entonces se

refleja también en un mayor consumo de

energía y también hay ese tipo de

indicadores muy interesantes que

él elaboró un presupuesto debe tener muy

presente

cuáles serían las pautas para responder

digamos en ese plan maestro de

presupuesto que debe resolver la

elaboración de un presupuesto

por un lado tenemos unos

cuestionamientos que hacernos de cara a

elaboración de ese presupuesto tenemos

reglas realmente una ventaja diferencial

que nos permita competir importante

determinar eso sea una ventaja

diferencial puede ser en cuanto a

eficiencia somos más eficientes que la

competencia porque el pozo o el margen

es mayor porque nosotros utilizamos

tecnología y la competencia es más

digamos manual o viceversa dependiendo

del sector del producto que estamos

hablando otro puede otra pregunta que se

debe hacer uno es estamos atendiendo un

segmento determinado del mercado

adecuadamente tal que nos permita

mantener los fiel con nosotros por

supuesto que para perdurar en el mercado

necesariamente uno debe tener presente

si hiciera el segmento que estamos pues

como solos en el mercado o como ojos o

como mucho entonces la estrategia va a

ser totalmente diferente

también tenemos que hacernos preguntas

cómo tenemos un plan definido para

lograr un liderazgo de costos

necesariamente recordemos que estamos

hablando de una empresa que produce pues

los márgenes de contribución el estudio

y el análisis de cara a la elaboración

del presupuesto futuro a otras futuras

necesariamente tenemos que ver los

comportamientos de tomar este tomarme

meter esos márgenes de rentabilidad

bruta

otras preguntas también que tenemos que

tener presente es en qué segmento del

mercado estoy y digamos si es el que

corresponde o no es y cuál es el otro

los clientes van a ser quién es qué

puede pasar si se va en la competencia y

la fidelización digamos constituye un

plan de acción para inversión en un

presupuesto debe contemplarse porque

realmente digamos la consecuencia de no

fidelizar a los clientes también que si

no hacen una inversión sobre eso pues va

a estar en detrimento pueden alojar las

utilidades a los accionistas

los proveedores ayudarán

digamos con la calidad del producto o

sea eso sí

está garantizado de que el proveedor

digamos es

un proveedor responsable un proveedor

que pues con la calidad del producto

pues es clave para poder determinar si

es digamos en esa estructura de

presupuestos visualizados de que ese

proveedor

digamos que está en el mercado y puede

contribuir para esas márgenes de

de la compañía

otro aspecto muy clave en recursos

humanos en recursos humanos debe ser

competente si este recurso humano es

competente si está capacitado entonces

tenemos que pensar también en capacitar

al recurso humano y eso hace un hace

digamos importante en un plan digamos de

presupuesto en un plan de atender esa

ese recurso humano

hoy fíjense

en tiempos del hobby todos estos

presupuestos que teníamos

en la visual digamos para el año 2020

pues necesariamente esto o replantear

y hoy en etapa obvio vamos todavía en

pandemia con unas circunstancias muy

puntuales necesariamente debemos

nosotros de evaluar la necesidad de

revisar estos presupuestos en la medida

de que toda la afectación que conlleva a

la pandemia en cuanto a alimentación es

en la cadena de producción en cuanto si

las materias primas vienen de china

utilizan el transporte marítimo y hay

una digamos una situación de

desabastecimiento pues todo eso va a

implicar digamos una variación en este

presupuesto eso quiere decir de que las

empresas que en el año 2019 años sin

pandemias visualizamos en el año 2020 de

una más diferente manera pues

necesariamente hay que replantear esas

esas dos presupuestos y

en este momento que estamos en el 21 ya

pues digamos los seres humanos en el

mundo ya entendimos cómo es una pandemia

cuáles son las afectaciones pero también

ha surgido pues la reinvención y que

pues también hace parte de esa

elaboración del presupuesto vieran

ustedes la la digamos en el mercado como

empresas

de alguna determinada línea han

replanteado puestos su presupuesto o han

determinado de que habría que mirar

hacia hacia otros destinos en cuanto a

producción ya bien sea de bienes o de

servicios entonces esa innovación

también debe estar tabulado en ese

presupuesto hay veces que

y esto no ha cambiado el chip y nos ha

hecho pensar en otras cosas y por

supuesto de hecho debe estar impreso

pues en ese presupuesto

algunos formulan planes sin que

trasciendan a la esfera intelectual

otros hacen a punto de estimaciones y

aplicar técnicas allí qué quiere decir

los presupuestos están hechos con base

de estimaciones entonces las

estimaciones para un experto pueden ser

dados de una de manera para otro puede

ser de otra manera sin embargo los

empresarios conocedores de sus procesos

de su producto de su mercado son los

llamados a especificar

o aterrizar estas estimaciones

en grupo de trabajo

el tema de la planeación

de la planeación tenemos que tener muy

presente el plan de mercado el plan de

mercado para de cara a la elaboración

del presupuesto conlleva a realizar una

profunda investigación de sobre los

comportamientos de la demanda entonces

eso

conlleva a que sí pues estamos cambiando

la costumbre de comprar digamos los

productos físicamente y ahora es online

pues necesariamente es a esa parte debe

estar estabulado todos los costos

asociados a esa logística de entrega de

compras virtuales y entregas

a domicilio

al mismo tiempo tenemos en la planeación

de terminar el plan financiero un plan

financiero donde involucre los proyectos

de inversión

cuáles son las escrituras financieras

los pozos de capital las políticas de

reposición de equipos

esto esto es supremamente importante

para darle proyección a la empresa por

decir algo

las empresas que requieren reposición de

equipo

para poder tecnificarse

en ese presupuesto debemos tenerlo muy

presente la tasa de cambio si estamos

pensando en que esa mercancía bien

importada los costos de agua digamos de

nacionalización

debemos tener el presente también en esa

estructura de inversión las adecuaciones

o obras civiles porque días después

necesariamente hay que tener en cuenta

no solamente la inversión de los bienes

o los activos fijos sino en la obra

civil que conlleva esa parte está

también es dado que en ese plan

financiero con el tema de la

calificación del país

digamos lo que ha pasado en los últimos

meses en colombia

pues la tendencia es que el crédito se

vuelve más costoso entonces toda esa

parte tiene uno que tenerla muy presente

porque va a tener una incidencia del

costo financiero de todas esas

inversiones

que pues necesariamente hay que hacerla

en algún momento

también pues en un presupuesto

también tenemos que tener que contemplar

a los accionistas claro exactamente

cuando cuando una un inversionista

vierte una compañía lo ve con unos ojos

y

diferente a aquella persona que puede

hacer la empresa que vive la empresa

vive todas las situaciones las

expectativas son diferentes sin embargo

menezes accionistas es importante porque

va a apalancar el proceso financiero a

un costo digamos muy inferior que el

mercado financiero pero también tienen

una expectativa entonces esa expectativa

en cuanto a vivienda también esa

planeación del presupuesto hay que

contemplar y no es solamente atender

pues al ingreso la demanda del producto

los pozos ser más eficientes sino

también cuáles son las expectativas en

cuanto a dividendos se habla es de esos

accionistas

entonces tenemos que es la planeación

puede darse a corto plazo

y digamos visualizarlo también a largo

plazo en este plan maestro o en este

plan estratégico pero también debemos

aterrizar

en el punto de corto plazo lo que lo que

requiere de necesidades pronta de la

compañía

en fin cuál es el proceso de elaboración

de el presupuesto

la elaboración de un presupuesto

en la elaboración de un presupuesto

tenemos

tenemos la

que está fundamentado con un enfoque

portable o administrativo eso quiere

decir que si nosotros tenemos en la

empresa en funcionamiento de hace varios

años nosotros vamos a tener el insumo

que es la historia de esa de esa

compañía en cuanto a números se refiere

que podemos tener evaluar cuáles han

sido las tendencias y las decisiones en

el pasado en cuanto a márgenes de

contribución entonces esta compañía

martin a digamos tiene un margen de

contribución del 60 de 57 de 655

entonces podemos nosotros determinar con

ese enfoque

digamos contable

digamos diseñar cuáles pueden ser las

digamos con las decisiones financieras

de mercadeo operativas podemos diseñar

pues

un número o un presupuesto hacia el año

es importante

determinar que en cualquier presupuesto

y queremos llegar siempre a unos estados

financieros proyectados

queremos ver estos estados financieros

en el año 21 queremos ver el estado

financiero en el año 22 a diciembre al

23 pasado

es la diagramación del plan estratégico

y la sumatoria de estos planes

financieros planes de mercadeo planes

operativos de logística y poder digamos

de hacer esa combinación

la coordinación de presupuesto con los

diferentes órganos de la compañía para

poder

llegar a unos estados financieros

finales queremos llegar a determinar

cuáles serían las utilidades del año 22

cuáles serían el margen de contribución

basado en un proceso de infección que

está apalancado ya bien sea por recursos

de final de la de la banca o de recursos

de accionistas pero siempre es llegar en

un solo lado la finalidad es llegar a

unos estados financieros proyectados

y esto tenemos que ponerlo en el tiempo

y podemos hacerlo anual podemos hacerlo

semestral o trimestral

sabemos que en el año 2020 es un año

digamos atípicos la recomendación es

digamos un año como el año 2020 muy

probablemente en el 21 no va a ser igual

porque

pues ya hay un problema el proceso de

vacunación ya hay avanzada ya entendimos

que es una pandemia pero también se ha

abierto los mercados y pues ese

presupuesto que hicimos del año 2020 y

si utilizamos el 2020 como punto de

referencia pues hay que replantear el

segundo semestre del año 21 si la

recomendación es mirar un poco

ser prudente con los planes alcanzables

pero observar pues el 1918 y el 2020

utilizar pues toda esa dinámica

digamos que hubo mucha limitación

inclusive hubo subvenciones del gobierno

que contribuyeron fuera

a las utilidades o disminuir las

pérdidas en el año 2020 luego entonces

pues para el año 21 no podríamos tomar

como referencia a un 20 2020 sino tener

un cierto grado de escepticismo de

prudencia contable es lo que va 22 92

haciendo gradual pero no dejando

observar qué pasó al 19 que pasó el 18

entonces esto hay que ponerlo en el

tiempo ya sea anual semestral o

trimestral al término de cada periodo se

revisan los presupuestos y eso es un

valor agregado el presupuesto nos sirve

para controlar la operación nos sirve

para confrontar pues los planes que se

hicieron en digamos en el seno de la

alta dirección y los administradores en

cuanto a su ejecución cuáles han sido

sus desviaciones

podríamos dividir el presupuesto en

meses si justificado en eso

en cuanto esté dentro del periodo

presupuestal y

debemos evaluar como decía anteriormente

aspectos como indicadores de inflación

en estos momentos de pandemia el tema

del costo del dinero los salarios los

sueldos la tasa de cambio la tasa de

crecimiento del pib entre otros

como debemos

empezar digamos a integrar a coordinar

de cara a la elaboración del presupuesto

tenemos crear un comité comité de

presupuesto consultivo constituido por

varios miembros de la alta gerencia

necesariamente la alta gerencia llámese

los accionistas tienen una visual de lo

que quieren con la empresa los miembros

de la junta directiva también tiene una

visual la administración tiene otra

visual el jefe de producción tienen otra

visual el jefe de mercadeo tiene otra

otra visual y digamos el artista lo que

hace el presupuesto debe orquestar debe

armonizar esta gran orquesta para

efectos de darle esa esa armonía que al

final va a ser la música para para

efectos de éste

digamos del éxito de un presupuesto ese

comité fijara pauta en cuanto a la

organización coordinará separadamente

cuáles son las diversas unidades

operativas de la organización

va resolviendo esas diferencias que

existen

entre los diferentes

centro de operación de la empresa para

al final puedes llegar a someterlo a la

aprobación de la junta directiva y de la

gerencia general

entonces aquí podríamos ver el esquema

de cómo baja

digamos en la aprobación estrella en

castilla de la aprobación del

presupuesto la aprobación de la junta

directiva que han diseñado los objetivos

del comité de presos de presupuestario

que es el que está coordinando todas las

tareas hay planes temáticos hay planes

detallados propuestas detalladas plan

maestro y tenemos siempre un director de

presupuesto que proporciona la

asistencia y hacemos el circuito y el

sistema

también quiero comentarles que en cuanto

a la elaboración o la metodología

tenemos presupuesto en base incremental

y base cero ya no son dos métodos el

método incremental es que uno ve la

historia de la empresa ve la historia

del margen de contribución de la

historia de la necesidad financiera de

la empresa

y determina o al balance de las

necesidades a futuro

y existe el otro método que es el

presupuesto base cero que como si no

tengo información como si no tuviera

información histórica absoluto de nada y

construyó digamos cuáles son las

necesidades específicas para el año 2021

en cuanto a gastos de administración

cuánto es el gasto de ventas para hablar

sobre un caso muy puntual en este año en

las empresas con el tema de la pandemia

ya los gastos de representación los

viajes de las empresas los ejecutivos

para reunirse ya esto desaparece

desapareció

francis prácticamente ya hoy

virtualmente se pueden hacer reuniones

que anteriormente tocaba ir compras

tiquetes

el tiempo en la avenida esto lo otro y

pues ya en los presupuestos

desde el año presente si uno revisa qué

pasó en el 2020 prácticamente lo único

que se consolidó fue lo que hubo entre

enero y marzo

entramos en pandemia

pero esto ya es una tendencia que muy

probablemente en el 21 y el baño

subsecuente pues van a haber este tipo

de situaciones entonces esto quiere

decir que el presupuesto también es

dinámico y hay que ir amoldando las

cifras en la medida en que se van

presentando los acontecimientos

las funciones de ese director de

presupuesto va a consistir en informar

en coordinar y preparar datos del

ejercicio

el presente en el sitio pasado

y hacer cálculos necesarios para

traducir las decisiones del comité y

reunir la cifra del presupuesto pero al

mismo tiempo vigilar cada una entrega

esas propuestas a tiempo esa esa etapa

de coordinación es muy clave

como a un trabajo que no podríamos a

todos dependemos de todo

no podríamos decir un presupuesto de

ventas y no tenerlo en armonía al

presupuesto de producción entonces por

qué que yo no puedo hacer un presupuesto

de venta y no tener en cuenta la

capacidad instalada de la empresa por no

tener en cuenta las limitaciones de los

insumos de las materias primas por todo

estos acontecimientos que han sucedido

luego entonces él como es el director

del presupuesto tiene que aterrizar a la

medida

digamos es en esta secuencia de planes

y aquí tocó el tema de la capacidad

instalada o sea la capacidad instalada

este entiende el aspecto máximo de que

una empresa puede operar en una cadena

de producción pero yo no puedo hacer un

presupuesto de venta más allá de mi

capacidad instalada a no ser que tenga

que hacer un plan de inversión de hacer

otras otras adecuaciones para poder

llegar a eso de todas esas aspectos son

las que tenemos que coordinar para

respecto de hacer un presupuesto a la

medida

una vez se determina el periodo el coste

del presupuesto dedicará

y un estante para su elaboración es

impensable que todas las áreas

participen y se requiere fijar límites

para cada departamento

la tarea de la elaboración de

presupuestos de todos esto no es una

tarea vuelvo y digo de una sola persona

esto es de todo desde la alta gerencia

hasta

digamos los mandos medios

andando pues para la construcción de un

presupuesto

se deben hacer manuales porque no

podríamos nosotros hacer esta tarea y no

dejar documentado cómo se elaboraron

nuestros presupuestos

mañana el día de mañana se va esa

persona de la organización y tiene todo

en la cabeza y queda pues la empresa sin

puede tener una metodología de cómo

hacer esos presupuestos y acaben de una

vez comentarle que los presupuestos

y son muy importantes determinar cuáles

son los supuestos de ese presupuesto

un supuesto puede decir voy a crecer

digamos en la empresa voy a crecer del

10%

eso es un supuesto la tasa de cambio

futura va a ser una trm de tal manera y

esto tiene una consecuencia en todo el

sistema en el sentido de que si tenemos

una empresa de producción y tenemos que

tener material importado la trm o la

tasa de cambio que va a incidir en este

gran presupuesto

e

el control

para que para que se elabora un

presupuesto y aquí quiero incluir esta

parte

es una herramienta para controlar una

herramienta para controlar

que se lleven a cabo pues los planes

se controla a la administración se

controlan los gastos para no acceder

pero todos los beneficios los beneficios

de elaborar un presupuesto

por otro lado pues este presupuesto debe

ser dinámico no puede ser estático

yo fuese un loco al ejemplo del año 2020

en el primer trimestre y todo el mundo

tenía en la cabeza pues ese gran

presupuesto que se había trazado

entonces 19 y necesariamente ese bello

es replanteado porque cambiaron pues las

condiciones pero entonces hay que

ajustar entonces quiere decir que el

presupuesto de adaptarse

entonces no de servicio

aquí pues recuerdo pues que todo debe

estar acompañado de unas políticas y

estar por escrito debe estar expuesto el

método debe estar expuesto el

procedimiento para que esto quede

tabulado y sea una tarea de única vez

para poder pues

posteriormente los años hacer pues

los ajustes de estos supuestos que se

tuvieron en cuenta o sencillamente tener

un material de consulta para elaborar el

del cliente años

en ese manual debe contener pues

claramente el periodo de la periodicidad

está evaluando

la organización tendrá o podrá encontrar

podemos funcionamiento un plan de

desarrollo de administración y las

instrucciones en el desarrollo debe

estar plasmado en anexos en formatos

como el agua se elaboró

cuáles serían las ventajas que tenemos

en la elaboración del presupuesto

primero motiva a la alta gerencia define

objetivos claros específicos para la

organización el segundo propician una

estructura adecuada

determinado por responsabilidades de

autoridad de cada una de las partes que

la integran

incrementan la participación de los

diferentes niveles de la organización

recordemos que una organización es un

equipo como un equipo de fútbol tenemos

de prensa tenemos delanteros tenemos

mediocampista tenemos portero entonces

todos tenemos que trabajar sobre un

mismo sentido luego entonces ese es ese

plan o ese presupuesto debe estar

conocido y debe estar elaborado por

todas estas personas que le integran

también otra ventaja que obliga a

mantener un archivo de datos histórico

ya nosotros tenemos que tener muy

presente de que todas estas cifras todas

esas decisiones que tomamos en el pasado

pues tienen que ser muy muy que digamos

tabuladas muy analizadas también

facilitan la administración la

utilización óptima de los diferentes

así como ventajas tenemos unas

limitaciones y veamos enseguida cuáles

son las limitaciones están basados en

estimaciones cuando uno estima que la

trm en al final del año 21 va a ser

alrededor de 3.800 3700 pero realmente

y si ese es el paso pues eventos

subsecuentes importantes y en la trm

llegó a 4000 hoy llegó a 3500

necesariamente pues son estimaciones y

la elaboración del presupuesto hay que

determinar una posición sobre ese

aspecto entonces eso quiere decir cómo

se elaboran basado en estimaciones tiene

esa limitación

otra limitación deben ser adaptados

constantemente a los cambios

si no lo podemos si no lo hacemos pues

va a quedar allí como como sesgado pues

la análisis que podamos hacer su

ejecución no es automática es una

elaboración de un presupuesto no es

vamos a incrementar el ipc

esto no es un presupuesto presupuesto no

no no es tan automático como esto

depende de él

quitamos el aspecto estratégico el

aspecto de planes

cuál es cuál tarea es primero si es la

inversión de la planta en ampliación o

la inversión en un mercado diferente

en fin

adicionalmente es un instrumento que no

debe tomar

que debe tomar la administración como si

no la tomas como un referente pues es

una actividad que no no no conlleva o si

de pronto esos planes son tan tan tan

superiores que no se pueden alcanzar

también en una limitación porque la

desmotivación del personal

físicamente no se puede pues también es

una limitación cuando es la persona que

elabora presupuesto sobreestima muchas

muchos indicadores por decir algo una

empresa que está creciendo 7 8 10 8 10

dice no vamos a crecer el 30 por ciento

pero vamos a ver en el plan de inversión

y no hay nada entonces no ya allí hay

una situación porque todo crecimiento es

otra otra pregunta todo crecimiento es

quien requiere un plan de inversión yo

no puedo crecer una empresa si yo me

pierdo entonces eso se ve en los

presupuestos que yo hago voy a decir voy

a atender la demanda del 30 por ciento

yo estoy creciendo al 7 pero yo no hago

ninguna inversión pues ese presupuesto

está desestabilizado y no va a ser

alcanzado

toma tiempo esta elaboración y costos

prepararlo

si tenemos el proceso muy rápido tenemos

presupuesto de ventas

debemos de elaborarlo de tal manera que

se analicen las cadenas de producción

los canales de la

digamos los canales de venta la zona los

clientes la periodicidad presupuesto de

producción tenemos que analizar el

producto departamentos cuáles son los

meses de producción porque hay a veces

cadenas de producción que la materia

prima es solamente se produce al final

del semestre y todo sea o viceversa o se

vende al final del año con la venta de

diciembre y entonces el primer semestre

solamente de producción producto y todas

esas cosas hay que tenerlas muy presente

presupuesto mano de obra claro

digamos siempre tenemos que utilizar una

unidad de medida normalmente la unidad

de medida del presupuesto de mano de

obra ahora hombre de ahora hombres

tenemos que determinar el presupuesto de

gastos de administración por

departamento

clave el presupuesto la distribución de

las mercancías el clave presupuesto de

investigación y desarrollo hay veces que

uno ve presupuesto que a ese aspecto no

lo envía

digamos en las grandes empresas

internacionales utilizan un porcentaje

para investigación y desarrollo

he visto la compañía

de muy alto nivel que se utiliza entre

un 5 y un 10 por ciento simplemente para

investigar se desarrolló y uno va al

caso colombiano si ese aspecto casi no

lo tienen pero realmente allí está el

semillero de muchas nunca de ensayos y

de tantos productos novedosos

que debemos tener en consideración

elaboración los presupuestos

y como último presupuesto financiero

especial

cuando estamos hablando de presupuestos

financieros debemos pues verificar

y realmente la inversión de capital pero

al mismo tiempo hacer un presupuesto de

caja o efectivo porque recordemos que

una cosa es elaborar el presupuesto de

de cara a elaborar unos estados

financieros futuro pero no te garantiza

de que tenga un flujo de caja adecuado

si ve yo pensaría todo lo digamos que he

observado en vida profesional el flujo

de caja es muchísimo importante y creo

que es muchísimo más importante porque

he visto muchas personas que tienen

digamos necesidades y tienen un

presupuesto que si se cumple

digamos que sea digamos de deportista de

utilidades es exitosa pero vayamos a ver

secco digamos de

integraron en un mismo momento ensanche

de planta

a cambio de producción y entonces hay

una serie de inversión que se quedan sin

cajas entonces eso fue lo que

experimentamos en el 2020 recuerdan que

siempre decía que la caja el gobierno

pues hacías infecciones o hacía sus

vídeos para aliviar la caja puesto por

supuesto en las fábricas estaban

cerradas y no podían salir adelante y la

caja es en un momento importante pues

conservar la posteridad viabilidad y al

expreso

tenemos otros aspectos de evaluar la

parte macroeconómica ya les había

referido

estrategia de financiamiento etcétera

las premisas microeconómicas como hay

variables macroeconómicas que hemos

visto ya la trm la tasa de inflación hay

variables micro económicas también que

hacen falta en la votación del

presupuesto por ejemplo la estrategia de

precios el precio si lo determina la

empresa la empresa determina cuánto se

suman en cuanto quiere ganar o sea

cuánto cuánto para determinar el precio

de venta yo tengo que determinar cuánto

me cuesta y el cuánto me cuesta es

cuánto me vale la materia prima cuánto

me va de la mano de obra y cuánto me

vale el cif por el directo de

fabricación

también tengo que tener en cuenta cuáles

son mis gastos administrativos cuáles

son mis gastos de ventas para poder

llegar digamos a verificar con cuánto el

punto de equilibrio pues requiere

determinar el precio de venta por

supuesto que el precio de venta se

determina simplemente cuánto me cuál es

cuánto me valen y cuánto cuánto mattino

digamos en esa en esa etapa inicial en

cuanto a la utilidad también cuánto es

el gasto administración en cuanto al

gasto de venta

tenemos de inflación de los precios ya

en este caso sería de la actividad que

estoy desarrollando el crecimiento de la

variable económica micro económica

crecimiento del mercado esperado

tenemos el diagnóstico de liquidez

porque es tarea mente

en las decisiones financieras que toma

un empresario

tiene que observar la liquidez

y los proveedores

digamos la banca me a palanca en ese

proceso de liquidez

o mecanismo digamos comerciales o sea

hay muchos negocios que ya venden en el

contado 6 ya digamos hay aspectos que se

que digamos que se especifican por el

sector de verdad de donde está operando

para efecto de elaboración del

presupuesto

las empresas digamos tienen que tener

muy presente aspectos claves como el

volumen de las ventas la escasez de

espacios es una limitación en

administración hay una teoría digamos la

teoría de las restricciones entonces uno

tiene que evaluar una cadena de

producción digamos

en el sistema de producción en el área

más

más pequeño es el crecimiento por decir

en una clínica en un negocio de una

operación de una clínica si la clínica

se dedica a hacer operaciones y tiene

unos buenos espacios de habitaciones y

una buena farmacia y tiene una buena

pero si tiene solamente 10

unidades de la moneda por lo menos pues

la capacidad instalada o la escasa del

espacio solamente va a ser diez diez

cirugías entonces yo no puedo estar

creciendo en habitaciones y creciendo en

farmacia y voy a tener cuello de botella

de escasez del espacio en las diez

unidades de operación porque allí es

donde está mi capacidad mínima entonces

yo puedo hacer gran inversión en

habitaciones gran inversión en farmacia

y en otros elementos pero si yo no hay

tres co

en camas y estamos de

de operación quirófanos

no estaría haciendo pues

digamos mayores mayores ingresos

entonces

tenemos también el presupuesto de venta

hay que verificar las tendencias

estacionales del producto informes

tengan históricamente también son muy

importantes la relación precio demanda

no olvidarse que hay que tenerlo muy muy

muy presente en estos estudios de

mercados que a veces no se hacen sino

que simplemente por olfato como dice el

comerciante hacen pero estos estudios de

mercados pues aterrizan un poco más a la

habilidad para la demanda

tenemos ya para para culminar

algunos aspectos

necesario

quiero repetirme

para ir concluyendo

sobre los presupuestos sea otra premisa

importante es que los presupuestos deben

ser flexibles no puede ser algo rígido

pero también tienen que ser metas

alcanzables

no sobredimensionado más allá de las

posibilidades

tenemos que conocer la historia y

tenemos la historia de un pasado de cómo

o cómo se comportó el margen de

contribución pues es muy

muy necesario para la elaboración de

presupuestos

y como último quiero referirme al

presupuesto base cero

y la técnica

pues se tiene

se tiene como no observar lo anterior

hay veces que los presupuestos lo

elaboran vamos a incrementar el gasto en

el 5% en promedio y vamos a al ipc

o vamos a la inflación

entonces eso es lo traiga un poquito

esos presupuestos que será la medida

y para esto está el presupuesto base

cero no tenemos información de cuánto me

vale elaborar una camisa entonces yo

desde cero comienzo a relacionar cuánto

va a haber en gastos pues ventas cuánto

va a ser el tema de producción y

también es un método que podemos

utilizar

tenemos este presupuesto efectivo ya

como último último mensaje que quiero

darle en la zona de esta mañana

y elaborar un presupuesto de efectivo de

las necesidades que va a tener la

compañía no solamente en elaborar un

presupuesto de ventas gastos costos sino

que también un presupuesto de efectivo a

un flujo de efectivo

cuánto voy a recuperar cartera en junio

porque en junio hay el pago las primas

en diciembre hay un pago de las primas

pero al mismo tiempo en enero hay que

pagarla digamos interés de distancia

si hay que liquidar el personal por hay

que tener muy presente y todo esto se

hace más efectivo

porque en el presupuesto digamos no de

efectivos y nosotros supuesto de una

compañía pues la salida del castigo no

se no se tabulan está este matrimonio

esta combinación hace perfecto para

cualquier administrador

el comencé la administración de un

negocio bueno señores señoras señores

miembro digamos organizador pues con

esto pues cierro el mensaje

quiero dejar como final es que

la elaboración de un presupuesto es

supremamente importante y mejora

muchísimo más importancia en las

condiciones pandémicas porque

necesitamos a tiempo de tomar decisiones

y debemos ser muy

digamos de

voy a hacer y vos en estos planes

estratégicos en nuestros planes

operativos

pero al mismo tiempo tener una

conciencia clara de la realidad

económica en donde estamos

desenvolviendo para poder llegar a darle

cumplimiento al crecimiento de la

economía que bastante pues no está

haciendo falta en colombia y en el mundo

entonces marcela de karen con eso hoy

por terminado pues lo que quería

compartir en esta mañana

gracias alfonso por esta información tan

importante que nos estás compartiendo

esta presentación a todos nuestros

empresarios tenemos unas preguntas que

creo pertinentes compartirlas en este

paso para dar respuesta y la primera

pregunta no nos hace señor darío con una

dado me dice existe una estructura de

presupuestos a nivel general para

cualquier entidad pública y privada

disculpa no se escuche bien

exclusivamente parte me podría repetir

la pregunta por favor si existe una

estructura de presupuestos nivel general

para cualquier entidad pública y privada

ok sí

hay dos tipos de presupuestos que son

claros digamos el sector privado el

sector público maneja una serie de

variables

algo diferente podríamos decir cosas

comunes como por ejemplo gastos

administrativos los gastos

administrativos por el sector público

como estos privados pues tienen una

consonancia tienen una una similitud

desde el punto de vista

de plantilla como universal podríamos

decir que las premisas y amazon son

también algo común tanto en activado

como el público lo que va a diferenciar

es el origen del recurso

y el hombre se la

digamos la consecución de ese recurso

como ingreso pero la ejecución

presupuestal hola hola hola o las

premisas de elaboración los presupuestos

y son son bastante universales y comunes

creía que allí pues lo que hay que

determinar cuando estamos hablando del

sector público

como tal entiendo la pregunta

tenemos también partir del objeto o sea

en el sector privado

el objetivo es utilidades ganancias en

otro en el sector público podríamos

estar hablando de balance social de

sentimiento social en cuanto a sus

objetivos entonces son digamos

diferentes creo los dos objetivos pero

por supuesto en la elaboración del

presupuesto pues las premisas son muy

muy similares

el señor hernán mesa nos dice solicitar

un crédito al sector financiero en época

de pandemia es una buena opción o existe

otra buena pregunta

depende depende de tus planes o sea si

uno tiene un plan de inversión

que garantiza unas mayores ventas unos

mayores ingresos a futuro

pues en el momento para para hacerlo

independientemente

del costo porque

pues la tendencia y lo digo hoy es

y el gobierno colombiano

digamos de

de alguna manera subsidiado en algunos

momentos

y créditos blandos con bancóldex o con

el banco del segundo piso

la respuesta está en revisar bien el

plan y la estrategia de negocio en donde

te desenvuelves

y tiene garantizado un crecimiento y un

mercado

creo que la respuesta está en ese punto

si yo tengo garantizado digamos que si

con la ampliación y que requiero pues

una una inyección de

de la banca

pues el mejor momento yo tengo

garantizado pero

digamos si yo no tengo bien definido

esta parte no sería buen negocio en

deudas porque no hay garantía de ese

aspecto pues

sería sería inoficioso entonces la

respuesta concreta es si tienes en el

plan estratégico garantizado que con

esta inversión va a retornar en tanto

tiempo y hacer el ejercicio

y logras responderte de

es sí

perfecto

bueno muchísimas gracias por tu

respuesta alfonso por de esta

presentación es muy oportuna en estos

momentos para que todas nuestras

empresas empiecen a preparar su

presupuesto para lo que resta del año y

ya empezar a revisar cómo vamos a estar

trabajando durante el 2022

muchísimas a prestar esta mañana con

nosotros

gracias marcela

y también queremos agradecer a nuestra

entidad aliada uniandinos por este

espacio de formación por toda la

información toda la competencia que nos

comparte hacia nuestros empresarios y

por supuesto agradecemos a todos los

empresarios a los participantes que se

conectaron esta mañana en nuestras

capacitaciones los invitamos a seguir

conectados en todas nuestras cuentas

virtuales nuestra formación la pueden

encontrar en nuestra página web

www.camaravalladolid.com el enlace de

este vídeo para que llegue como material

de consulta a – invitamos por favor al

finalizar esta presentación les estará

llegando una encuesta es importante para

nosotros conocer cómo ha sido su

experiencia y conocer todos sus

comentarios a todos que tengan un feliz

fin de semana a preguntar mucho

muchísimas gracias llamarse de la

muchísima gracia de karen y muchísimas

gracias a todo lo que estuvieron

conectados en esta mañana de hoy.

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