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Diferencia Entre Régimen Simple De Tributación VS Régimen Ordinario Del Impuesto De Renta – Texto

Muy buenas tardes descargado karen gómez

en nombre la cámara de comercio-

barranquilla le damos una cordial

bienvenida a este evento virtual hoy

hablaremos de las diferencias entre

régimen simple de tributación

entre la inmensa

de la isla en simple tributación pero su

régimen ordinario el impuesto a la renta

antes de iniciar con nuestra

capacitación del día de hoy queremos

invitarlo a consultar nuestra página web

www cámara puntuar el puntocom de las

convocatorias en ella encontrará las

ofertas de convocatorias y programas

diseñados para nuestra comunidad en que

está aliado centro de transformación

digital programa crece capital la

fábrica de productividad y entre otras

nos estamos bailando señor humberto

salsero abogado comercial contador y

especialista en tributación con una

maestría de derecho comercial y socio de

la firma likes no olvide hacer sus

preguntas al finalizar que al finalizar

la presentación daremos un espacio para

responder

muy buenas tardes señor humberto gracias

por estar con nosotros en este espacio

muy buenas tardes a todos cómo están

espero que les haya ido muy bien

y bueno gracias nuevamente a la cámara

de comercio por este espacio por esta

invitación en lo cual es muy productivo

teniendo en cuenta que aquí reunimos en

este escenario

hay multi especialidades podemos

encontrar contadores administradores

empresarios y por ende se vuelve un

poquito como más un poco

como más chévere el tema para poder

más interesante para poder hacer llegar

a transmitir el poco conocimiento que

uno va adquiriendo con la experiencia

para que tengan un no aquí no vamos a

resolver todas las inquietudes porque

creo que van a salir muchas inquietudes

después de esta charla o por lo menos

van a quedar con más claridad sobre el

tema y posteriormente nos pueden

escribir me pueden escribir mi celular o

al avalista arango al facebook de

nosotros para tener un poquito si tienen

alguna inquietud adicional sobre los

puntos que vamos a tocar acá bueno como

ya me hicieron la presentación vamos al

grano online soy asesor corporativo de

todas maneras con abogado contador y

asesor de empresas grandes y también

empresas pequeñas y medianas empresas en

todo lo que tiene que ver en temas de

impuestos en temas laborales en todo lo

que es temas comerciales y somos una

firma que tratamos de manejar la parte

financiero y la parte jurídica porque

esto es un todo o sea tú no puedes ir a

analizar por ejemplo un contrato y

solamente pensar en lo la parte legal

tienes que mirar el impacto en todas las

áreas eso lo que hacemos en el jefe

consulta de mí comparto aquí la pantalla

para ir

m

entrar en materia

y bueno y el tema de hoy es un tema que

realmente la dian muchos están hablando

sobre esto el régimen simple de

tributación pero todo el mundo viene y

se pregunta bueno creo que es un nuevo

impuesto eso es

cómo se mastica eso eso será bien no

será mal si yo me meto a la empresa

realmente si es simple o qué compromiso

me genera por ahí escuchado comentario

bueno la dian quiere que todo el mundo

se meta este régimen para que después de

ellos joven y suben las tarifas y

posteriormente no saben

posteriormente no nos van a subir y no

para ya nos van a identificar pero

realmente hay muchas muchas cosas y

muchos comentarios que han salido pero

vamos a entrar a analizar en sí lo que

es este reino como ya ver dirige a cada

bloque que quieran seguir en las redes a

la firma tenemos en instagram cuenta en

facebook en tintos y para que estén

totalmente

actualizados constantemente actualizado

en un tema jurídico y en temas

financieros hay de todas maneras se ve

de hoy un momento para que para que

tomen para que la noten y puedan seguir

y estén de verdad constantemente en

actualización ahora este régimen simple

o cuando realmente porque es importante

saber dónde porque el primero

porque es importante

porque es importante saber en qué

sistema de tributación cuando tú vas a

constituir tu empresa en qué sistema de

tributación lo debes hacer entonces

porque realmente no es que el régimen

simple sea un impuesto no el régimen

simple es un sistema como lo dice su

nombre es un sistema simple pero tenemos

que tener claridad que tan simple es

cuando tú constituyen si no hacen nada y

tú quieres constituir tu empresa todo lo

que un primero que tú haces cuando tú

vas a constituir tu empresa puedes ir a

las cámaras de comercio y como hablamos

en charla pasada tú puedes hacerlo como

una persona natural comerciante cuando

él era una persona natural comerciante

como se explicó en el en el módulo

anterior tú respondes con tu patrimonio

pero lo puedes hacer claro se puede

hacer entonces yo puedo constituir la

empresa como persona natural comerciante

estoy cuando tú constituye tu empresa

como persona natural comerciante tú

puedes ejercer una actividad de comercio

tú puedes tener un local comercial yo

puedo ser un comerciante

tengo una venta de jugo y yo coloco y le

digo a la cámara de comercio señor

cámara de comercio yo soy un comerciante

tengo una venta de jugo y voy a comenzar

a vender oa montar una peluquería oa

montar una ferretería o cual o a ejercer

una actividad mercantil pero resulta que

ya así nos metemos que es el fin de esta

charla si ya andamos en el tema

tributario ya tú tienes que tener y

bueno el impuesto pago porque no es el

mismo impuesto de las empresas no es el

mismo impuesto como se liquide a una

empresa en el régimen ordinario entonces

tú tienes que contemplar que ya lo

primero que tú tienes que contemplar es

a mí me van a evaluar como una persona

natural yo tengo que declarar íntegra la

renta si o no tengo que hacerme esa

pregunta pero como lo hago como persona

natural cuánto pago porque como persona

jurídica ahora que hablan con personas

jurídicas la tienes clara tu dices al 35

por ciento de la renta líquida es decir

ingreso menos costo menos deducciones me

queda lo que es la renta líquida y sobre

eso pago un 35 pero como persona natural

cuánto pagó entonces cuando tú realmente

ya todos comienzas y tú dices bueno yo

voy a analizar si entro dentro del

centro de la estructura de persona

natural

comerciante persona natural comerciante

yo estaría dentro de una estructura es

decir primero tengo que mirar yo soy una

persona que soy declarante declarante de

declarantes del impuesto contribuyente

del impuesto de renta en colombia vuelvo

y digo si tú van a montar un negocio y

tú abre cualquier negocio tú eres un

contribuyente del impuesto de renta en

colombia ya sea cual sea eres

contribuyente a que tengan que presentar

declaración o no es otra cosa tú tienes

que presentar una declaración o no y de

acuerdo a unos atributos que te dice el

estatuto tributario pero que eres

contribuyente por supuesto poder en un

contribuyente

de renta porque porque tú eres una

persona que tienes un establecimiento de

comercio ahora que sea contribuyente

ahora que tengas que presentar la

declaración ya es otro tema diferente

cuando ya tú superas unos topes que para

este año son 41 millones 424 mil sea

cuando tú superas después de cuando tú

superas esos ingresos ya tú te vuelves

como persona natural ya tú tienes que

declarar renta ahora quede claro o que

denunció en esa declaración de renta en

esa declaración de renta tú le dices a

la dian cuando eres comercial todo

porque en la declaración de renta te

dicen hay entonces los empleados no

declaran o también declara pero en una

cédula diferente a los que se dedican a

la inversión y tienen dividendos es muy

diferente yo recibo dividendo tengo una

cédula que estamos hablando únicamente

de la persona natural comerciante es

decir la que se dedica a tener un

negocio que tiene ingresos que tiene

costos que tiene gastos y que va a

declarar como una renta no laboral es

decir un comerciante no un trabajador

entonces cuando yo estoy hablando como

trabaja como como persona natural no

comerciante que el monto mi peluquería

montó una tienda montó un cualquier

negocio de mecánica entonces es lo que

dijimos voy a la cámara de comercio se

constituyó como persona natural

comerciante hay registro el

establecimiento de comercio y le digo a

la dian y el roe oye yo me dedico a esta

actividad económica cuando comienzan a

pagar me comienzan a cancelar me

comienzan a pagar me dio comienzo a

generar ingresos cuando llego y cumplo

llega a diciembre 31 yo tengo que hacer

una evaluación si realmente cumplo el

tope para declarar si no cumples el tope

para declarar no declarar ya si no

cumples el tope no declaró pero si ya

cumple es el tope como persona natural

comerciante ya tú bien y tú dices oye

llegó el nivel de ingresos tengo el

nivel de ingresos para declarar tengo

que cumplir unas consignación es para

declarar que me consignaron en mi cuenta

tengo el patrimonio entonces como esa

persona natural tiene cumple esas

condiciones ya presenta una declaración

de red ahora qué puede hacer esa persona

natural comerciante en la declaración de

renta que hace registrar los ingresos de

restar los costos le restan los gastos

que tuvo en el taller y le va a dar una

renta líquida sobre esa renta líquida

tiene que y pagar entonces le

dicen a usted se ganó 100 millones de

pesos es decir tuvo cuentas de cobro por

100 millones de pesos y usted tiene

costo y gasto en la peluquería usted le

pagó a cada peluquera le pagó 70

millones le quedaron 30 millones de

pesos

renta líquida entonces este se va a una

tablita que está en el artículo 241 el

estatuto tributario donde dice oye si tú

no superasen los 41 millones de pesos es

decir 1099 no tienes que no tienes que

pagar impuestos pero ojo tienes que

declarar entonces bien en que una

obligación es la que tiene la persona el

contribuyente si supera los topes tiene

que declarar pero no siempre todas las

veces declarar significa pagar impuestos

hay veces que me toca declarar y no pago

impuestos entonces uno tiene que hacer

ese análisis con su contador pero tú

empresario es que es la idea de esta

charla porque los contadores la tenemos

más clara pero el empresario debe tener

claro es que a mí me di una charla que

fui en la cámara de comercio me dijeron

que sí yo tenía el deber formal de

declarar yo podía y yo tengo un

establecimiento de comercio y hago una

actividad mercantil yo cojo los ingreso

le restó los costos les restó

deducciones y la utilidad que me quede

yo la comparo con una tabla que es para

persona natural comerciante o para

persona natural y esa tabla me dice que

a partir de 41 millones de pesos el

progresivo comienzo a pagar comienza con

una tarifa del 19 por ciento y esa

tarifa puede llegar hasta un 39 por

ciento como persona natural

comerciante ahora

en ese en esos gastos que tú registras

ahora en esa en esos gastos que tú

registras en como persona natural

comerciante y ahora si me voy como

persona jurídica también miren que la

persona jurídica es decir las sociedades

las sociedades no cumplen la sociedad de

por si de por si siempre van a presentar

declaración de renta siempre o sea la

persona natural tiene que cumplir unos

topes la persona jurídica de por sí si

no venden en algo que se lo doy como un

tip para los que no son financiero para

los que son financiero y no son

contadores ni tributarista porque esto

lo tiene claro el tributarista pero hay

personas de aquí que son comerciantes y

de pronto viene y dice pero tengo una

sociedad pero no moví nada la tengo en

cero señor tiene que declarar renta

aunque sea cero pero si yo soy persona

natural comerciante y tengo un

establecimiento de comercio tengo que

declarar

porque usted tiene que cumplir unas

condiciones para poder declarar renta

entonces para poder declarar renta como

persona natural pero como persona

jurídica aunque vendas 100 pesos tienes

que declarar aunque vendan o venda nada

tengo que declarar entonces y ahora

cuando ya hago y yo coloco mi negocio

como persona jurídica yo que vengo

siendo yo soy un accionista la persona

jurídica es la que presenta la

declaración de renta ya no lo presenta

la persona natural sino la persona

jurídica y que registra en ese denuncio

rentístico en esa declaración de renta

igual que lo que hace la persona natural

los ingresos pero la cosa es que aquí

hay una factura electrónica ya que hay

una factura electrónica que la persona

jurídica emite al cliente ya hay unos

costos y hay unos gastos que a ti te

facturan pero no a nombre a nombre mío

por ejemplo no a nombre de la persona a

humberto salcedo sino a nombre de la

empresa entonces quien emite la factura

la empresa

no resta que a quien le dirigen la

factura a la empresa no a la persona

natural sino a la empresa pero queda no

miren lo que pasa queda una renta

líquida la persona natural cuando está

haciendo su declaración de renta en un

formato diferente que la la jurídica

pero tienen una casilla que dice cuál es

su renta liquidez o en renta líquida que

viene siendo la utilidad que tuvo pero

una utilidad fiscal después de hacer una

depuración entonces que cogen los

ingresos le restan los costos y les que

están los gastos te queda una renta

líquida o utilidad fiscal entonces sobre

esa utilidad fiscal coge para las

personas jurídicas es un

35% antes si todo fuera así de sencillo

tú dices tú dices pero entonces para qué

sirve ese régimen simple de tributación

pero resulta y pasa que esas personas

jurídicas

tienen un pequeño problema

y la persona jurídica cuando tú

constituyen una empresa que nace en unas

pequeñas obligaciones que son

la persona que tú le van a pagar tienes

que practicar en una retención en la

fuente

a ti cuando te van a pagar te prácticas

en una retención en la fuente pero

adicional a eso al que tú le pagas por

ejemplo si la persona tiene una

peluquería y la persona le va a pagar a

la peluquera y resuelve la peluquera

entonces para que te acepten en una

empresa bajo el régimen ordinario la

acepte en ese costo o sea esa deducción

en sellado que pagó a la peluquera que

me gane 100 millones le pague 70 millón

a la peluquera pero eso se lo pague en

efectivo y yo no le pedí planilla de

seguridad social entonces cuando ya

tienen un problema de que no les paga

que no hasta primero le pagaste en

efectivo porque tú tú dices no es que

ese 4 por mil y aquí ninguno trabaja así

aquí ninguno trabaja con cuenta bancaria

aquí es puro nec y puro puro efectivo en

ti no aquí nadie para la seguridad

social se aquí están aquí en el sirven y

de aquí eso no eso no se ve entonces

resulta y pasa que tú tienes un ingreso

de 100 millones en el año

tienes costo de 70 pero esos 70 no le

pagaste a ninguna peluquera o pongamos

que tengan una tienda y no le pagaste a

ninguna de las bicicletas le pagaste

seguridad social ese gasto que tú pagas

no es deducible

entonces ya tienen un problema porque

porque el el estatuto tributario te dice

que para que tú te puedas tomar ese

gasto en la declaración de renta tiene

que haber

en la peste ha debido hacer llorar que

la persona pagará la seguridad social y

ya tiene un problema y resulta hasta que

ese problema se volvió grande por

ejemplo en el tema de la tienda en el

tema de la peluquería imagínate un

taller de mecánica que cuando le pagan

enseguida le pagan la plata lo que hacen

van pagan al de la tienda y los quieren

en la plata en efectivo o kobe no se

toman una cerveza o se toman pero esa

gente es efectivo semanal ellos no te

voy a practicar una retención en la

fuente enseguida de noche dice no a mí

eso no me sirve a mí ese tema no nos

provee porque a mí no me puedes para mí

me pagan en efectivo y pinter 5 carro

a 200 mil pesos cada agarro y a mí me

paga mi plata en efectivo y uno acepta

la retención entonces sus negocios

informales esos negocios que eran se

manejaban la informalidad

y trató de hacer el gobierno dijeron ver

vamos a tratar de hacer un régimen donde

sea simple donde nos olvidemos de el

tema de las planillas del tema de los

soportes del tema de la retención en la

fuente para que para y tratar de

enfocarnos en lo que quiere el gobierno

es que el recaudo de impuestos vamos a

tratar de recaudar impuestos y vamos a

tratar de colocarse las personas a

empresas que son porque no están

organizadas porque este régimen no está

hecho de pronto para una empresa grande

este régimen está hecho para prestar

hasta que hayan facturado por ejemplo el

31 de diciembre del año pasado 100000 vt

entonces cuando ustedes le hablen de

régimen simple por lo menos hay cuatro

grupos que los vamos a ver más adelante

que son un grupo están tratando de

un grupo o unos sectores que eran muy

informales como los tenderos la

peluquería los talleres de mecánica

los servicios de profesiones liberales

como nosotros los abogados contadores

que muchas veces prestamos servicios

como persona natural o como persona

jurídica pero que tenemos una prestación

de servicios pero lo manejaba muy

informal y mucha gente muchos pagos eran

en efectivo cogía la persona se guardaba

la plata eso no lo reportaban por ningún

lado entonces qué es lo que trata de

hacer este este régimen simple el

objetivo es tratar de abarcar un mercado

más grande de contribuyentes pero

colocándole pero no si ven vamos a

abarcar tu mercado pero me tienes que

cumplir las mismas condiciones como

mejor sigue igual el tendero el del el

de la tierra persona natural cuando

antes se llamaba en qué régimen

simplificado porque ahora se llama no

responsable el impuesto a las ventas le

cambiaron esa denominación pero el

tendero vende más de 500 millones de

pesos y para él ese régimen simplificado

pero como lo controla porque él recibe

efectivo y el pague en efectivo

en el pago en efectivo

entonces cómo controlaban todas las

tiendas como llegaba a saber cuánto

vendía un tendero cuánto vende un

almacén de repuestos cuando benítez era

complicadísimo entonces ahí es donde

está la esencia del régimen siempre

vamos a formalizar a esos sectores que

por estadísticas por análisis es un

sector que se encuentra informal y la

idea es que en ese sector informal

saquemos parte del impuesto pero

adicionalmente el gobierno se dio cuenta

que simplificando más la operación

colocando los más la operación para esos

sectores para esos sectores

que ellos han preferido le han dado

mucha publicidad la dian le ha dado

mucha publicidad de decir oiga venga

vamos a hacer algo vende me entren al

simple allí entren al simple les doy los

mismos beneficios a que ya no tanto para

los sectores informales sino ya empresas

que ya están organizadas me interesan

más que entren al simple y uno se

pregunta oye para qué vas a meter a la

gente que ya está formal la gente que ya

está formal no yo lo meto al simple por

el simple hecho de que medita yo recaudo

por un sistema especial que lo vamos a

ver ahorita pero adicional medito todo

el tema de hacerle una fiscalización

para analizar los costos y gastos

entonces ya yo sé que la persona me paga

bajo una proyección de un impuesto que

ya tiene contemplado la que ya tiene

contemplado el

gobierno porque todas estas tarifas

fueron bien estudiadas y dice mira si a

mí un taller me paga el 8% de lo que

ganan listo ya ese es el margen que

ellos nos han debido de registrar y como

la más gravan los ingresos y no le

importan los costos y gastos yo no le

hago análisis la dian se desgasta con

todo el departamento de fiscalización a

hacerle una revisión de todos los costos

y gastos porque muchos es el miedo que

tenemos los ingresos todo lo recortamos

el tema de facturación electrónica de

acto llega y es difícil que tubo hagan

una evasión de un ingreso o una omisión

de ingresos pero con el tema de los

costos y gastos todavía hay mucha gente

que el que no tiene los soportes que no

tienen planilla que no practican

retención varios requisitos que tiene el

régimen ordinario que no tiene el simple

y por eso mejor la dian dice nos

evitamos una fiscalización

invitemos a la gente a que se metan más

al simple y no esté en el ordinario ahí

es donde está la esencia de la esencia

del régimen simple y por qué es

importante el régimen simple

las condiciones ya las vemos bueno aquí

está

ahora que terminemos ya verán que ya

están resueltas varias preguntas

entonces hablemos ya enfoquémonos en el

ritmo y simple porque ya sabemos le

dijimos las personas naturales y las

personas jurídicas tienen una tarifa

de 35 después de restar los costos y las

deducciones pero tienen que cumplir

ciertas condiciones la persona natural

de comerciantes también si llegan al

tope declara pero también deben cumplir

ciertas condiciones ahora el simple que

es lo que pasa con el simple entonces de

aquí va muy pasamos esta diapositiva

aquí miren este tema miren esta esta

estadística en el régimen ordinario

tienes que presentar tres declaraciones

de si es cuatrimestral tres

declaraciones y si no tienes que

presentar seis declaraciones bimestrales

trimestrales doce declaraciones de

retención en la fuente en el caso que

sea responsable el hypo por sólo seis

declaraciones tipo consumo seis

declaraciones de industria y comercio

una declaración de renta una declaración

de industria y comercio y adicional a

eso la conciliación fiscal ahora en el

régimen simple de tributación tienes que

presentar que seis anticipos de anticipo

porque tú di mestral mente también va

presentando anticipos de acuerdo a los

ingresos que tiene una declaración anual

del régimen simple una declaración anual

del iva y ya

se acabó

no hay más nada

entonces si tú miras el uno y el otro ya

por ahí tú dice uy de verdad que sí

simplifica varias actividades

no tengo que presentar conciliación

fiscal porque la conciliación fiscal por

lo general es para ver qué gastos son

deducibles o no ya los ingresos los

ingresos me permiten tengo que declarar

los ingresos que son susceptibles de

aumentar el patrimonio por eso es que

eso me ilumina pero y el resto entonces

ya mira que ya de ahí hay una ventaja

que siero simplifica muchas actividades

en la empresa muchísimo ahora

características un nuevo modelo de

tributación sustituye varios gravámenes

se realiza un pago bimestral a través de

un anticipo es decir cada dos meses e

igual como si fuera con el impuesto a

las ventas cuando era bimestral pero acá

es por los ingresos que tú tienes más

presentando anticipo todos los bimestres

que era lo que habíamos hablado en la

anterior aquí seis anticipos entonces

bimestralmente tú presentas un anticipo

sustituye el impuesto de renta el

impuesto nacional al consumo impuestos

industria comercio inclusive la tasa

bomberil y que hace la consolida en una

sola declaración

entonces cuando tú vas a presentar el

régimen la declaración o el anticipo por

lo general tú estás cogiendo lo que

ingresos reales los ingresos que tuviste

en enero y febrero en marzo y pobres y

los ingresos que tuviste entre enero y

febrero tú los consolidan y consolidan

ahí mismo lo que es el impuesto al

consumo el impuesto a las ventas

consolida también el impuesto industrias

comercios porque la tarifa incluye dos

impuestos incluye el impuesto de renta y

el impuesto de industria y comercio hay

el impuesto nacional del consumo del

impuesto a la venta no eso no hace parte

del simple que no consolida en la misma

declaración es diferente pero qué

impuestos abarca no es simple tiene que

tener el impuesto de renta y el impuesto

de industria y comercio ahora que hace

parte de la industria y comercio lo que

es el aviso y tablero y tasa bomberil

qué otra cosa integra esa declaración o

ese anticipo la declaración del anticipo

bimestral y la anual del régimen simple

lo que son los aportes de pensión de

seguridad social la parte de pensión que

paga el empleador en un ejercicio en un

ejercicio final que vamos a hacer y que

vamos a revisar se van a dar cuenta esto

como integró todo esto en una sola

declaración

y con esto como esto salió en la ley de

financiamiento con esto eliminaban

un impuesto que era el famoso

monotributo ya con esto quedó eliminado

bueno de aquí hablamos que incluye el

impuesto sobre la renta no incluyen los

impuestos de ganancia ocasional

únicamente que es lo que trata de buscar

aquí en el simple que la persona natural

comerciante o la sociedad que la

sociedad que en la que realiza la

actividad mercantil las declaren los

ingresos que le vengan por su actividad

comercial acá no es que no es que vende

una casa y el tema de la ganancia

ocasional eso en ese que esa tarifa no

incluye esa ganancia ocasional que tula

declaró otra cosa pero esa tarifa sigue

igual y está que en el 10% de las

ganancias ocasionales

este impuesto por lo general basta y

únicamente es lo que tú ganas tú en tu

empresa o en el negocio que tú tienes

entonces cuando tú tienes un negocio ya

tu dice hay que el régimen es triple va

a configurar son dos impuestos renta y e

industria

con una presentó la declaración y ahí yo

sé que presentó todo pero como hay

también integran en esa declaración está

el hipo consumo y está el impuesto a las

ventas tú lo declara ahí y lo declaran

ahí mismo pero no quiere decir que la

tarifa de la cual vamos a ver en una

tabla incluye también impuesto a la

venta porque he escuchado muchos

comentarios que dice angela declaración

en el régimen simple tú no tienes que

pagar y va no espérate no no no no en

redes el tema no hay que pagar y va por

una extensión pero únicamente que se le

dieron a las empresas que se dedican a

los restaurantes bares por un tema de

extensión como una ayuda d del cob y que

ampliaron esa exención del iva excepto

si haces parte del régimen siempre soy

el hipo o el hipo consumo pero más no es

que esa declaración en cada que si yo me

meto al régimen simple no pago y va no

es una extensión que nada más está por

este año

ahora

cuando yo estoy cuando estamos pero aquí

mira

[Música]

si bibiana después tengo cuales las

ventajas y desventajas no hay problema

listo aquí voy a llevar cuando eso va a

bajar entonces pero tenemos aquí un

espacio de una hora para no pues pasaron

que sé que hay gente que tiene

compromiso entonces qué ingresos son los

que reportó en el simple que tiene que

tener ya dijimos las ganancias

ocasionales no los ingresos no

constitutivos de renta no esos ingresos

no se lo único que estuvo con reportes

en el simple persona natural o personas

jurídicas

comerciantes cual uy digo lo que vamos a

reportar son los ingresos que son

susceptibles de aumentar el patrimonio

sea de la persona natural o sea de la

persona jurídica es decir lo que lo que

realmente yo me dedico lo que busca es

oye si tú te dedicas una operación en la

venta de la tienda los ingresos que tú

tienes por la venta del servicio o la

venta de los bienes que realmente

realizan ahora

ahora eso es lo que lo que persigue y en

lo que persigue el realmente este

impuesto sea es decir yo grabo

únicamente tus operaciones mercantiles

tuvo operaciones realmente lo que le

llaman operacionales o sea es decir lo

que está lo que es tú realmente te estás

dedicando ahora

vamos a saltar en esta parte pero esto

se lo mandamos en la memoria que es

ingreso que no constituye en venta ni

ganancia ocasional

para ir al grano en el tema del régimen

simple

quienes quienes pueden hacer parte que

era la pregunta entonces quienes pueden

ser parte del régimen simple entonces

aquí dice la persona más natural que

desarrolle una empresa o persona

jurídica en la que sus socios sean

personas naturales nacionales entonces

mi novio o mi novia que es gringa y se

vino para acá y es una persona

extranjera no puede constituir no tiene

que tener residencia en colombia es

decir que sea residente para efectos

fiscales que es para los que me

entienden en el tema tributario está

contemplado en el artículo 10 no es que

él aquí no me está hablando de que la

persona tiene que ser un nacional puede

ser un extranjero pero tiene que vivir

en colombia porque porque como son unas

ventajas para colombianos no quieren que

decimos nada a ninguna empresa de eeuu

entonces constituye una sociedad aquí en

colombia y el accionista de la sas y por

medio de esas has desarrollado sus

actividades pero como el simple es

actividad simplificada y tiene una venta

que son muy buenas para los

contribuyentes entonces estos

extranjeros que están aquí en eeuu se

ven beneficiados de estos nos dicen esto

lo que hicimos web para aquellas

personas para tratar de entrar que

entren a la legalidad este grupo de

personas y no para que vengan

extranjeros o empresas organizadas y

constituyen a una empresa que tiene más

del que vendió que vende 100 mil

millones de pesos y constituyen 20

sociedades 20 sociedades para poder

diluir esos ingresos y dicen no es que

estas sociedades no venden más de 100000

vt pero resulta que detrás de esas

sociedades hay unas empresas grandes que

realmente es una empresas grandes que si

sobrepasan todo el monto o los topes que

te exige la norma para que puedan hacer

parte del simple eso no fue lo que quiso

el gobierno si los personas naturales o

personas jurídicas que quieran

organizarse por eso es que te colocan

acá o sea una persona natural o una

empresa que sea residente en colombia en

otra posición

gravable hubieran anterior hubieran

tenido ingresos punto ordinario o

extraordinario inferiores a 100 mil aquí

le coloque en el año 2021

3600 33 mil 630 millones 800 mil pesos

es decir que para tu poder entrar a este

régimen la persona natural es difícil

que tengan los ingresos allí pero por lo

menos si presenta la declaración de

renta del año 2021

le debe figurar en la parte de ingresos

que sea inferior a este valor tanto la

persona natural como una persona

jurídica si uno de los socios tiene una

o varias

empresa inscrita en el régimen simple se

tienen que sumar los otros ingresos de

las otras sociedades es decir yo no

puedo como les puse ahorita una

sociedad y tener 20 empresas que se sumó

las 20 empresas me pueden dar hasta 100

mil pero si la empresa 21 ya supera ese

tope de los tres mil 630 millones ya no

pueden hacer parte de él

si uno de los socios persona natural

tiene participación superior al 10% en

una o varias compañías no sometidas al

simple yo tengo que tener el socio si yo

tengo una participación del 10 yo tengo

que sumar todas las participaciones de

los que yo tengo o sea tengo que tener

en cuenta los ingresos de esa empresa

para poder analizar este tope este tope

es clave yo puedo hacer parte del simple

con el hola o yo puedo hacer parte del

simple o las empresas donde estoy

siempre y cuando todas en su conjunto no

superen los 100.000 vt es más o menos el

mensaje de qué trata el gobierno con

todo esto si el administrador de otras

sociedades se tiene que computar con las

demás ya lo explicamos debe estar al día

con sus obligaciones tributarias y de

seguridad social

clave

miramos y terminemos aquí que otro

vamos a mirar aquí las preguntas que

preguntas hay acá en el chat

esta vez está siendo grabada y en los

próximos días para jugar buena tarde un

agricultor que tiene empleados y además

aporta como independiente del sistema de

seguridad social descuenta el aporte

patronal por sus empleados más el 100

por ciento de su aporte como

no entiendo buenas tardes un agricultor

que tiene empleados y además aporta como

independiente al sistema de seguridad

social

aporta muy independiente del sistema de

seguridad social descuenta el aporte

patronal

el agricultor el aporte patronal por sus

empleados más del 100 por ciento de su

aporte como independientes y si está

metido en el simple si lo permiten ya

vamos para allá cuando cuando terminemos

traten de apuntar la pregunta y cuando

terminemos hagamos porque hay muchas

preguntas que están en long line

siguiente se indica que consolida el

impuesto se indica que consolida el

impuesto industry comercio sigue un

médico entonces tendrá que liquidar este

impuesto sin estar obligado a ser

contribuyente de éste

o el tema de la industria y comercio no

tiene excepciones el tema de la

industria y comercio tú tienes que las

profesiones liberales hay que realizar

bien el estatuto tributario pero las

profesiones liberales ya quedaron

grabadas en el en industria y comercio y

por ende hay que validar bien porque si

tú hace parte del régimen simple por lo

general ya casi todas las profesiones

todas todas todas las profesiones que tú

realizas por el industria y comercio si

ya te superan el tope ya no están en el

régimen simple y de comercio régimen

simple caben de este comercio ya debes

pagar industria y comercio si tú te

metes como persona jurídica la persona

jurídica paga industria y comercio como

persona natural en la que hay que mirar

sin hacer parte del régimen simplificado

de industria y comercio o del régimen

simplificado pero si hace parte de la

jurídica la persona jurídica paga

industry comercio salvo las excepciones

que están en el estatuto tributario

municipal de cada municipio y por lo

general son un copy-paste del

casi todos los estatutos tributarios son

muy similares porque todo tiene un marco

legal

si esto pero el ingreso no lo hace

responsable de libia pero si esto

proviene en el régimen siempre tampoco

deje de pagar iva tampoco el régimen

simple si tú eres una persona natural y

no eres responsable del líbano pagar iva

ya nada más pagarías únicamente porque

acordate que el régimen simple no abarca

de análisis el régimen simple no cubre

el impuesto a la venta es en ese mismo

formato se declara el impuesto a la

venta o dispuesta en consumo se actúa y

lo reporta pero más la tarifa no incluye

impuestos a la venta pero si tú eres una

persona natural comerciante y no eres

responsable del ivad únicamente con la

tarifa pagas lo que es ica y pagar lo

que es renta pero el iva si no eres

responsable nos separa

listo ahora quienes ya hablamos en este

like en este like colocamos quienes

pueden ser contribuyentes del régimen

simple de tributación ahora el siguiente

es quienes no pueden ser simples tres

cartas que por entonces uno cuando lo

primero no todo el mundo aquí porque

aquí hay varios asesores no todo el

mundo podemos llegar mediante tal

régimen simple no cálmate eso no es así

por así hay que hacer un análisis

entonces ya que iban a quedar con una

visión hoy en nosotros y podemos ser

parte del régimen siempre claro primero

hacemos el análisis de quienes pueden

ser parte que es lo que buscas que las

personas naturales

comerciantes que deben en menos de

100.000 vt que cuando no tengan varias

empresas el consolidado no le dé más de

100000 vt esas personas si pueden ser

parte del simple ahora quieren no pueden

personas jurídicas extranjeras o su

establecimiento permanente sea es decir

un residente del exterior nanay personas

naturales sin residencia en el país o su

establecimiento permanente gente que se

va apartados unidos viven en eeuu y

quieren montar una empresa con el bebé

web empresa que configuren un contrato

en realidad en el desarrollo de sus

actividades ojo con esto

muchos personas naturales

con el ánimo de sacarle el cuerpo al

porque si tú tienes un contrato laboral

el contrato laboral tiene una forma

típica lo que son los contratos de

servicio cuando yo voy prestó un

servicio por ejemplo a una empresa y yo

nada más me dedico a prestar servicio y

tengo menos de dos empleados y yo soy un

prestador de servicios o soy un empleado

o comentó soy empleado o soy un

prestador de servicios y resulta y pasa

que cuando yo voy a declarar rectamente

ingresos vienen por una actividad

laboral que los prestadores de servicios

para efectos tributarios los

laboralistas quítense en cuanto a no

pero es que este contrato en realidad no

no esto no es aquí sino para efectos

tributarios si tú tienes menos de dos

empleados y actitud de vengas por un

corte venga que ingresos por un contrato

de servicios u honorarios por un

contrato de servicios para la dian tú

eres un empleado

aunque tengas encontrar este servicio

ahora esos contratos nada más les pueden

restar unos conceptos que tienen el

estatuto tributario para que le reste

entre todo vienen y cuando ustedes

muchos de los que están aquí que de

hecho ahorita viene la presentación de

las declaraciones de renta de personal

natural entre viene dice imagínate yo me

gane 500 millones de pesos pero yo nada

más le puedo restar a eso los ingresos

no constitutivos de resta que por lo

general son la seguridad social

el aire la seguridad social que es salud

y pensión y adicional a eso nada me dan

de lo que queda un 40 por ciento que

sería como una red que hay dentro de ese

40 por ciento está metido un 25 por

ciento de renta 60 que los dependientes

unos gastos que pago de intereses pero

eso no puede pasar más del 40 por ciento

y por supuesto la base para los

empleados porque eso fue en el 2000 si

no estoy mal en el 2016 esa base quedó

muy alta y los empleados que devengan

más de 5 millones de pesos

aproximadamente

tienen que pagar una alta carga

tributaria

entonces qué ocurre a no vamos a

el régimen simple entonces como tú

tienes un contrato de prestación de

servicios creaste una empresa por el

régimen simple y kobe y tú me facturas

como si me estuvieran prestando un

servicio tu empresa por el régimen

simple entonces no eres empleado mío

sino que tú lo que me vas a hacer es tú

yo te saco de la empresa ya a lo que era

la relación laboral como gerente y tú la

labor de gerente en toda la labor de la

empresa que yo constituye es servir de

gerencia a la empresa tal y resulta que

lo que están haciendo es disfrazar un

contrato laboral para buscar un mejor

beneficio

del simple entonces esa situación en la

que trata de aquí ojo con esos contratos

o con esa con crear una empresa simple

para tratar de esconder en el fondo una

relación laboral entonces porque eso es

lo que evita el contrato de servicios

diferentes porque yo tengo un contrato

de servicio tengo cuatro personas a

cargo mío y le prestó realmente un

servicio real a esa empresa y yo puedo

ser un rehén en sí porque puedo ser

parte de simple pero el empleado que

está en tu oficina el empleado que está

tú lo retira porque llegan a 30 millones

y pagan en impuestos de renta una

cantidad y retenciones en la fuente una

cantidad para ayudarlo mira salte montó

una empresa voy a prestar un servicio de

administración y te ve favorecido no

está ahí no puede esa empresa no puede

ser parte del simple si tienes objeto

nada más

entidades que sean filiales subordina

bless aquí hablan de que las sucursales

por lo general no sean sucursales de

sociedades extranjeras no podemos atacar

todo el tema esto es únicamente para los

que viven en colombia y las personas

naturales residentes en colombia son los

que los accionistas sean residentes de

colombia sociedades que sean accionistas

suscriptores participe el fideicomitente

de otras sociedades sociedades que sean

entidades financieras son muy grandes o

que realicen un tema de préstamo esas

son las empresas que no pueden hacer

parte del simple esto en esta

diapositiva se podía compartir pero esto

lo pueden encontrar en el estatuto

tributario del artículo 903 al 916 o sea

es cortico pero realmente hay que leerlo

con mucho cuidado pero esta parte antes

de asesorar tenemos que tener claro si

puede o no puede ser parte del simple si

tú ves una tienda eso va de una nada más

tu tiene que ir con el tema de los

ingresos en la parte concibe una persona

natural comerciante que si quiere pero

cuando ya tú veas que sea una sociedad

tienes que analizar los libros de

accionistas validar de dónde vienes

asociando ya tienen que hacer un

análisis diferente

adicional miren estas actividades los

que se dedican al microcrédito

actividades de gestión de activos e

intermediación en la venta de activos lo

que es factoring tienen que ya es una

actividad es muy especializada servicios

de asesoría financiera y estructura de

crédito alguien me dio por ahí alto de

los contadores no pueden ser parte del

del

régimen simple no este servicio de

asesoría financiera y estructura de

crédito lo hablan más en el tema

bancario pero salió en el tema dentro de

los grupos aparece servicios

profesionales y control y consultoría

ahí donde meten a los abogados y a los

contadores siempre y cuando no superen

esta actividad de fabricación de

automóviles importación de combustible

producción de comercialización de armas

de fuego y municiones y pólvora tampoco

pueden ser parte del simple

ahora quienes pueden tienes cuáles son

los grupos aquí donde vienen y con la

pregunta que me hicieron ahorita dentro

de los grupos encontramos las tiendas

pequeñas minimercados micro mercados y

peluquerías actividades comerciales al

por mayor y al detal servicio técnico y

mecánico donde predomina el factor

material sobre el intelectual

electricistas albañiles y servicios de

construcción talleres mecánicos de

vehículo y electrodomésticos el tercer

grupo servicios profesionales de

consultoría aquí donde caben los

contadores y los abogados y científicos

donde predomine el factor intelectual

sobre el material y los expendios de

comidas y bebidas como las actividades

detrás es un grupo serra

todos pueden ser parte del simple ya de

una en esta capacitación o pueden ser

parte hay que hacer un análisis a

quienes no pueden ser parte esto ya

puedes irte a la norma y te dice mira

por lo general te queda claro de que son

entidades financieras todo lo que

presten plata ya tú dices no es que yo

tengo una empresa de libranza nada

olvídense del cine no es que yo tengo el

tallo de inversionista extranjero

olvídense del si entre ellas son grupos

cerrados ahora ya sí hace es parte del

simple ahora es que en grupos están

metidos en simple entonces son cuatro

grupos estos cuatro grupos estas

actividades son las que tú puedes meter

en el zinc entonces miren que esas

actividades que son lo que yo les dije a

la introducción de esta charla son

actividades que por lo general en el

carro de perro el de la tienda la

peluquería de la esquina que sólo el

negocio por lo general que no pagan

impuestos

y su negocio no pagaban impuestos

entonces están tratando de que de

normalizar la situación porque en un

país salga adelante siempre cuando

siempre y cuando sea bien manejado el

tema tributario pero un país sale

adelante con los impuestos todos los

países todo el país se sostiene es con

los impuestos entonces eso es lo que

busca este régimen y estos cuatro grupos

son los que cobija el régimen siempre de

tributación ahora

porque es importante esa clasificación

porque por cada grupo no quiere por cada

grupo la tarifa varía las tiendas tienen

un menor valor porque de pronto el

servicio profesional el servicio

profesional es mucho más caro uno cobra

una asesoría cinco diez quince veinte

millones de pesos es mucho más costoso y

por ende la tarifa ahora que la miremos

las tablas la tarifa aumenta entonces si

esa tarea fomenta entonces para todos

los grupos las tarifas son diferentes de

ver aquí que de una pregunta por acá

buenas tardes y tengo registrado un

consultorio

como persona natural puedo pertenecer el

régimen simple debo presentar el

impuesto industria comercio como persona

natural no acá acuerda de que él

consolida en la industria y comercio si

tú eres una persona natural comerciante

una persona natural comerciante tú

llegas y automáticamente cuando ya

presenta en el simple ya te olvidas de

él ya te olvida del estatuto de las

tarifas del estatuto no entras te cobija

es con las tarifas que están aquí en el

régimen simple porque ellos ya ya hace

ya en el tema de costos y gastos que una

persona natural por ejemplo una persona

natural comerciante por eso dice

introducción una persona natural

comerciante elisa que llegaba y tenía

que tener todo lo soporte de los costos

y gastos y yo pagaba el arrendamiento si

yo pagaba al asistente si yo pago la

seguridad social del asistente del

teléfono y todo el resto para que me

puedan ser aceptados como deducible en

la declaración de renta de ese médico o

de esa persona natural ya en el régimen

simple te olvidas de todo eso y hay una

tarifa establecida porque estuviera y tú

dices

puedo ser aquel lo puedo meter dentro de

los servicios profesionales de

consultoría y científico donde predomina

el factor intelectual sobre el material

pues ya tú tienes que consolidarlo y en

algunos de estos grupos a bueno litio lo

consolidó en algunos de estos grupos a

los al médico y ya con los tarifas que

ahora vamos a analizar ya incluye lo que

es industria y comercio e incluye lo que

es el impuesto de renta pues no tienes

que fijarte en la tarifa que está en el

estatuto sino la que figura la que está

aquí en la tabla que posteriormente la

dian que es la que realiza el recaudo

pero el ministerio de hacienda que es la

empresa

la entidad que regula la vía en la que

se encarga de distribuir a la entidad

descentralizada es decir el municipio ya

lo que corresponde al porcentaje al

porcentaje de nutri comercio que le

pertenece cuando realizó ese recaudo

si soy persona natural acogido al

régimen simple y recibo dividendo no

gravado de una sociedad que no es simple

estos son ingresos no constitutivos de

renta ganancia ocasional se pueden

descontar de los anticipos como ingreso

no constitutivo de rentas recuerden que

los ingresos no constitutivos de renta

no hacen parte del tema de los ingresos

de los ingresos del régimen simple no

puedes recortarlo de ahí porque los

ingresos son actitudes cuentas en la

total la totalidad de los ingresos tu

quita los ingresos no constitutivo de

renta entonces sobre esos ingresos

cuando te quitas esos ingresos no

constitutivos de rentas sobre eso es que

pagan la tarifa o sea acá no tienes que

reportar los ingresos no constitutivo de

renta

bueno seguimos

entonces cuántos grupos son cuatro

grupos cuáles grupos a las tiendas

pequeña mini mercado y todo esto que

mencionamos tienes que tener claro si

eres asesor o si tienen un negocio donde

encasillas tu empresa si no la puedes

meter en este grupo no podría ser parte

del simple

porque son grupos cerrados o sea son

grupos que ya el gobierno determinó

determinó que son empresas que realmente

son empresas donde realmente eran los

que se dedicaban a labores de

informalismo y empresas que realmente

ellos quieren de meter toda la capacidad

de recaudo para poder aumentar los

impuestos el recaudo de impuestos ahora

dentro de ese grupo encontramos que si

ustedes se dan cuenta miren la tarifa de

grupo por categoría las tiendas pequeñas

y mercados micro mercado de peluquería

entonces sí desde cero no vete está en

38 mil 004 hasta 6000 vt el 2% el power

no sea que

no sea que aquí el el porcentaje pero

aquí tengo vamos a poner 6000 vt por 38

mil 004 es decir si yo gano hasta 228

millones de pesos pagó el 2% entonces tú

vienes y tú dices al 2 por ciento es

decir pagarías 4 millones 560 mil pesos

porque este grupo es tan barato claro

porque es que este grupo si tú analizas

de este 2 por ciento pero vamos a

analizar estos dos grupos los dos

primeros grupos miren que las tarifas

son más económicas es porque realmente

el costo de lo que vale el producto es

mucho mayor que lo que le vale de pronto

a los grupos que son de servicios

profesionales como les digo un abogado

puede ganar 100 millones de pesos nada

más tiene 10 millones de pesos de nómina

o 20 millones mensuales no fini les

quedan 83 ya la dian determinó que ese

grupo debe cancelar más porque acá hay

que meter que de pronto un tendero se

gana en un día un 20 un 30 por ciento

del valor del producto del bien en

cambio lo que es un peluquero se gana

hasta un 40 por ciento 30 40 pero un

abogado puede ganarse un contador puede

ganarse un 50 un 60 a un 70 entonces

tratan ellos hicieron un análisis

económico un estudio estadístico donde

que el grupo que tarifa le colocaban a

este grupo

volví viendo nuevamente al asta a las

tarifas si ustedes analizan la tarifa

que está en el grupo uno las tarifas hay

una hay uno va en incremento de acuerdo

al ingreso que van teniendo en una aquí

se colocan bienes y se ganan hasta seis

mil que eran 228 millones estudie

schneider pues el impuesto sería un 2%

pero miren que si ponemos el tope que es

100.000 vt que vendría siendo 3 mil

830 millones de pesos entonces ese tope

miren que si paga el 11.6 por ciento de

impuestos claro es que hay que restar

otras cosas que te permite el siempre

tomar como devolución entonces miren que

es que si tú tienes una tienda y te

catalogas dentro de este grupo entonces

tú no tienes nada que mirar las tarifas

de otro si no miras esta tarifa pero y

esa tarifa que es entonces para

responder la pregunta de el consultorio

médico hay miren que esta tarifa es de

11.6 del 2 en 2.88 punto 11

cobija lo que es que renta e industria y

comercio

obligados impuestos entonces tenemos que

presentar declaraciones del comercio no

nada más presenta en el simple ya no

tienes que presentar la declaración de

impuestos macho entonces el grupo 2

también en que son los mismos rangos de

0 6 mil de 6000 vt 15 mil de 15 mil a 30

mil vt de 30 mil a 100 mil pero las

tarifas varían éstas son más económicas

cuales son extras del segundo grupo

actividades comerciales al por mayor y

al detal servicios técnicos y mecánicos

en lo que predomina el factor material

sobre el intelectual los electricistas

los albañiles los de servicios de

construcción y los talleres mecánicos de

vehículos y electrodomésticos

actividades industriales incluidas las

de agroindustria minindustria micro

industria actividades de

telecomunicaciones y las demás

actividades no incluyen los siguientes

entonces mira que aquí cabe el

agricultor que me

pregunta que me hizo la compañía en

ahorita donde el agricultor debe estar

en este grupo en el grupo número 2

ahora en otro grupo en dónde están

el otro grupo está servicios

profesionales de consultoría científico

en los que predomina el factor

intelectual sobre el material incluido

los servicios de profesiones liberales

miren qué es el grupo que tiene las

tablas más grande desde el 5.9 por

ciento el 14.5 y las actividades depende

de comidas y bebidas y actividades de

transporte este sería el otro grupo o

sea nada más hay cuatro grupos

a ver qué pregunta hay acá ya me toca

acelerar porque se me está acabando el

tiempo

no pueden hacer parte del simple o sea

porque es que como empresa tiene que ser

acuerda de que estos son los negocios

simplificados ya tu tienes que

inversiones en otro en otra empresa y

tienes ingresos nada más por dividendos

o quiere que si eres una empresa y nada

más tiene ingresos por dividendos bueno

depende porque si tú nada más tienes y

tu actividad es comercial ya y hay una

parte que acuerda que son intereses esto

hay que mirarlo bien esta pregunta que

tú tienes interesante porque hay que

mirarlo que si tu actividad donde lo

encasilla es primero aquí porque es que

aquí no hay una actividad directa que

sea inversiones en sociedades punto de

arranque no hay inversiones en

sociedades para ser parte del régimen

cima

entonces si tú tienes acá no hay ni

peluquería no hay servicio profesional

entonces resulta de que si tú tienes una

peluquería y tienen inversiones en otro

lado y son ingresos entonces realmente

mira que tu actividad principal no es

ésta porque tú me estás diciendo que no

tienes actividad entonces no tienes

actividad pero entonces si no tienes

actividad tu actividad principal mira

que entonces no es ninguna de estas sino

es que están recibiendo dividiendo de

otra entonces soy ingreso en la

constitutivo de renta nos hacen parte de

los ingresos para estar dentro del sitio

es por eso que te digo que hay que

mirarlo mirarlo detalladamente pero acá

el régimen simple excluye eso de ingreso

a la constitución de renta porque aquí

lo que gravan son aquí lo único que tú

graba son las operaciones que hacen

parte de estos grupos que hacen parte de

estos grupos y que quitando eso divide

en lo que tú tienes de otras empresas

de esos dividendo que recibe como

ingreso no constitutivo de renta

sigo

y sigo aquí

[Música]

estos consideraciones en la tarifa

cuando se presten servicios dependió de

comida lo que dijimos hay que ponerle el

8% en el simple acá hay que adicionar

cuando esté en el grupo del último grupo

el cuarto descendió de comida tienes que

adicionarle al valor el 8% del y poco

sur es el que está excento este año es

el que esté exento este año porque lo

único que permanece centro del hipo

consumo son las

empresas o las personas naturales que

tengan comida que tengan la obligación

del equipo consumo

pero que estén inscritas en el régimen

simple lo que dijimos cada municipio

informará la dian a más tardar el 31 de

enero las tarifas es decir aquí hay una

parte de la vía que en la parte de renta

pero otra parte es la de industria y

comercio la cual el ministerio de

hacienda se lo retorna a cada municipio

el contribuyente debe informar en la

declaración del régimen simple se

informa cuánto es lo ingreso que

obtienes por cada uno de los principios

si yo preste en 10 municipios 10

municipios mira me gane tanto en este me

gane tanto en este que me gane tanto en

este en este municipio para poder para

que el la dian de fuego el ministerio de

hacienda pueda distribuir los ingresos a

cada uno de ellos

aquí

los anticipos bimestrales entonces yo

arranque el régimen simple

un ejemplo yo arranco el régimen simple

el día yo voy a constituir una empresa

hoy si tú vas a constituir la empresa

hoy tú puedes incluir te en el simple tu

puedes llegar en este momento y hacer

parte del simple pero si ya tienes una

empresa que fue constituida la norma

dice que lo puedes hacer hasta el último

día hábil del mes de febrero eso salió

ahora la nueva ley ante era el del 31 de

enero

del año siguiente pero ahora la norma

dice que si la empresa existe la empresa

la tenía que haber registrado hasta el

28 de febrero que era el último día

entonces por ese lado por ese lado

tienen que tener cuidado porque yo no

puedo llegar ahora decir me voy a pasar

al simple no ya tienes que esperar hasta

febrero del otro año sí ya sí pueden

hacerlo de acuerdo al análisis que ya

hemos realizado 12 los anticipos

bimestrales cuando ya tú estás metido en

el simple es decir arranque el mes de

febrero entonces qué hago los ingresos

que tuve en enero y febrero

anticipos entonces cuando tú comienzas a

dar anticipos relativamente por estar

liquidando el impuesto

bimestralmente entonces toi liquidando

el impuesto obviamente de manera

bimestral esté liquidado el impuesto de

manera bimestral en cuanto anticipo voy

a pagar voy a pagar 6 anticipos y como

pago esos anticipos tienen una tableta

igualita como la tarifa del impuesto de

renta una tabla donde te dice mira si tú

eres en el primer grupo por ejemplo y

deben gasten hasta 1000 vt ya en el

bimestre tú únicamente paga el dos por

ciento de anticipo y eso es lo que

líquidas hay como anticipo ya porque es

menor porque que la otra tiene en cuenta

son los ingresos totales del año esto

nada más tiene en cuenta son lo que

escribiste en el bimestre entonces lo

mismo ocurre para los cuatro grupos pues

hay que presentar régimen simple de

tributación lo que habíamos hablado

presentar los anticipos de manera

bimestral

de manera bimestral

hay que escribirse no para poder ser

parte del régimen simple de tributación

tengo que hacer una inscripción previa

una inscripción previa en el club de

informar que hago parte del régimen

simple de hecho hay un listado donde

están todas las empresas del régimen 7

entonces yo no puedo de buena a primera

mañana decir que soy parte del siempre

porque me van a decir muestre el el root

suyo y si no aparece nos señala usted el

régimen ordinario y usted hay que

practicar la retención en la fuente

entonces por ende cualquier persona que

va a ser inscripción del régimen siempre

por eso les digo la única forma ahora

ahora para hacer parte del simple es que

constituye una empresa nuevecito porque

del resto te toca esperar hasta el 28 de

febrero hasta el otro año el último día

hábil hasta el otro año perdón de de

enero desde enero y hay plazo hasta el

último día del mes de febrero para

inscribir la empresa que tiene

actualmente para ser parte de él simple

listo entonces la declaración como

habíamos dicho tú presentas anticipos

anticipos anticipos anticipos de metales

pero ya en el mes de febrero presentas

que ya la declaración consolidada se

debe presentar una declaración anual

donde consolida todos esos anticipos por

lo general por lo general te va a dar

entonces un impuesto a pagar de cero

porque ya tú lo pagaste de manera

anticipada salvo que haya realizado

algún ajuste o algo que pero realmente

debe dar cero entonces si das saldo a

favor te lo puedes compensar como del

pago de las declaraciones siguientes de

las declaraciones bimestrales siguientes

entonces como dije también informar a

los ingresos que obtuvo por cada

municipio y el iva se debe presentar en

la declaración y colocarle la

declaración anual

responde bastante pregunta pero ya está

el tiempo

si en la que tienen pero las que tienen

y si tú tienen una franquicia porque

aquí no me lo está prohibiendo de que

las personas que tengan franquicias no

pueden hacer parte del simple yo puedo

tener una franquicia con el que un

contrato de franquicia pero realmente es

una persona natural a mí me dieron una

franquicia para manejar un cosecha de un

cosecha yo sigo pagando me va normalito

o un impuesto al consumo

impuesto al consumo porque el líbano

hace parte del impuesto de los impuestos

que hacen que conforman el régimen

simple real y bae normalito ahora

mosquera

para el envío de la grabación

vio la grabación bueno aquí si toca que

se pasen de todas maneras un listado y

yo paso de todas maneras

todas estas memorias para que lo tengan

lo tengan allí

para que lo analicen y de todas maneras

ahorita pongo nuevamente las redes redes

sociales que nosotros estamos ahí

conectados constantemente y cualquier

inquietud él siempre también las

contestamos por allí que creo que es más

rápido porque estamos 100% conectado en

el tema de redes entonces ahí pueden

hacernos cualquier consulta una persona

que se dedica a la intermediación de

seguro a qué grupo aplicaría no entra

hay que mirar los 7 consultorías en el

tema de consultoría si podría ser en el

grupo 3 pero habría que realizar de

acuerdo a todos los demás supuestos

después que no esté prohibido mirar cómo

lo encasilla dentro del grupo 3 que

sería que el acto podría tras los

anticipos si no se presentan tienen

sanción sí si tú no presentan una

sanción una declinante tipo de mestral

tiene que pagar una sanción entonces por

ende si se deben presentar porque tú

tuviste que generar ingresos salvo que

no presenten ingreso pero tendría que

presentar la declaración de

la declaración que sea en blanco pero

tuviste que haber presentado algo porque

tiene que presentar un que sea el aporte

de la seguridad social

reportar los ingresos que tuviste en el

dinero entre sí hay que presentar la

declaración bimestral si no está si no

tiene ingresos y hay que presentarlo si

no está obligado al impuesto de iva

porque se presenta declaración anual de

iva si no es o si no tienes iván acá si

eres una persona natural

que es lo que por eso comencé con el

tema de las personas naturales y tú no

eres responsable del impuesto a las

ventas que uno presenta el impuesto a la

venta porque es que el régimen simple

únicamente industria comercio y renta no

inhiba entonces qué es lo que me está

haciendo el favor el formulario de que

yo lo reporte el único que está haciendo

el favor pero si tú no eres responsable

el impuesto a las ventas tú no presenta

eso entonces no se deben presentar

tampoco la anual

buenas tardes no se

no se generan facilidades de pago no se

generan hilar y paola no se generan

facilidades de pago con el simple

o sea el tema es

si te dan

el impuesto tú tienes que cancelar de

manera que esto no hay que las

retenciones que esto se maneja como un

anticipo del impuesto esto va generando

intereses el interbloque intereses

lo que interese que si tú no lo pagas

comienza a generar interés acá no hay

facilidades acá lo que sigue pero tienen

el deber formal de presentarlo pero hay

que presentarlo pero si tú no lo pagas

eso comienza a generar interés cuando se

presente el nivel se descuenta el iva

descontable

cuando se presenta el iva cuando se

presenta libre se descuenta el iva

descontable de compra es que acuerda de

que lo que están prestando que el

formulario el tema de libia se maneja

igual el tema del iva es tu reporte

estudio y colocar el des contable pero

lo que prestó fue el formulario para

consolidar todo el vengo por el

formulario pero no tiene algún beneficio

adicional con el tema del iva lo único

beneficios que presenta todo en un

formulario

pero si tienes que presentar la

declaración anual de ello qué pasa si no

lo paga el día que vence si no después

pierde el estatus de simple tiene que

estar al día con tu obligación es

tributaria podría perderlo podrían

perder el estatus sin embargo lo que me

dicen es para hacer parte del simple

tienes que estar al día con tus

obligaciones tributarias la vida te

puede quitar la dian te puede quitar ese

estatus en el próximo en el próximo

periodo bueno y para seguir finalizando

porque ya estamos aquí

ya estamos acá

y otros puntos a tener en cuenta en el

tema del simple no están sujetos a

retención en la fuente ojo

espero los laborales y si tú tienes unos

empleados que devengan 10 15 20 millones

de pesos por supuesto de esas

retenciones si tienen que practicarla y

por ende debes presentar la de la

retención en la fuente si debes

practicarse las únicamente a los

laborables abre camino para un proveedor

ahora me pasa una factura por eso es

simple no tengo que quitar retención en

la fuente se le debe practicar retención

el impuesto se le debe practicar la

retención del impuesto a la venta el 15

por ciento el que me paga siguió factura

me quitan un 15% un 15% de

retención de impuesto a la venta cuando

los ingresos se persiguen por tarjeta es

decir cuando a mí me pagan por tarjeta

me permiten descontar el

0.5 por ciento pero nada más de la

participación el 0.5 por ciento sin

tocar la participación de la industria y

comercio debo pagar la seguridad social

pero lo que había dicho creo que la

pregunta del agricultor pero tú puedes

tomarte lo que paga el empleador el

empleador por la pensión de sus

empleados te la puedes tomar como

descuento entonces no tiene retención en

la venta de bienes y/o

pero ojo con esto o con esta última

obligadas a reportar medio magnético

mucha gente cree que por ser el simple

lo que no están obligados a reportar la

conciliación fiscal pero si están

obligados a reportar medio magnético

tributario

pues creo que voy a quedar

pendientes les mando un ejercicio

de planeación tributaria con el simple

mándenme porfa los correos y me pueden

inscribir voy a colocar acá y voy a

colocar el tiempo de verdad una hora es

trate de ser de tratar de ser lo más

simple pero pueden escribirme a

en las redes al blogger financia

para cualquier inquietud que tenga él y

también en el correo electrónico para

mandar las diapositivas las memorias

o me escribió en facebook cualquiera los

dos que hay gente que no me gusta lista

entonces se da por facebook y ahí me

pueden hacer cualquier pregunta pero el

tiempo cortico y

me hubiera gustado por lo menos tener

aquí un espacio mucho más amplio pero

realmente a manera de conclusión el

régimen simple es una ventaja en una

ventaja si pueden hacer parte de que

simplifica mucho el trabajo de verdad es

un tema que el régimen simple por lo

general muchos sufrimos muchos

contadores y tributaristas y empresarios

es muy complicado analizar el tema hay

un artículo en el estatuto tributario

que es el artículo 107 que te dice todos

los gastos tienen que ser necesarios

causales y proporcionales pero imagínate

que tú te ganes por ejemplo en la

oficina en la oficina que de la cual yo

soy socio

me gane 500 millones de pesos pero

dentro de mis funciones está

y de pronto de invitar a un

gerente de una empresa invitarlo a un

hotel o invitarlo al club y yo tengo

unas acciones en el club y resulta de

que esas acciones en el club ese costo

entonces me va a cuestionar la dian que

es que tiene que ver una empresa de

auditoría o una empresa de jurídica de

prestación de servicios jurídicos con

relación a un club entonces viene a

cuestionarme de pronto la suscripción

que tengo con asuntos legales viene a

cuestionarme como otra cantidad de temas

que se vuelve un dolor de cabeza tratar

de explicarle a la dian si el gasto es

necesario causar usted para los que

tienen dolores de cabeza en los gastos o

no practican represión o tienen negocio

muy informal donde manejan mucho tema de

efectivo entonces para evitarse este

tema de con la dian mejor es meterse al

régimen simple

es un régimen de verdad que te

financieramente aparte en la planeación

lo hubiéramos podido ver

financieramente en el tema de caja en el

tema de caja es muy bueno porque

realmente yo como y si yo recibo una

factura voy pagando mis impuestos todos

los meses voy pagando y cuando vienes a

ver al final de cuando presenten la

declaración consolidada del régimen

simple cero pesitos entonces vienen

pagando todos los cada dos meses lo que

te quitaban de retención en la fuente lo

que dicen que estaba ahí hay clientes

cuando hacía parte del régimen ordinario

si se mete al régimen simple no te

pueden quitar un peso no te pueden

quitar esa retención y de ica ni de

industria ni de mirar la fuente y por

ende la apagan automáticamente acá y ya

está pagando relativamente él

entonces como hacía a grosso modo

haciéndola una planeación y sin ser

responsable de hacer una debida

planeación

para validar si el régimen simple

favorece o no en cada una de las

empresas en cada uno de los sectores

pero en lo que he visto más son las

ventajas más lo que favorece el simple

que lo que le favorece

pues aquí mira que cuenta y da de

el de chat cansino

porque asegúrese antes de plantear la

conteste bueno yo creo que las demás

preguntas

me tocaría por favor manden los correos

mándenme los correos a la lista gran

entonces sigan menesteres mándenme los

correos y yo les mando las memorias a

los correos hay que pero o se contactan

por aquí por medio de las redes para

poder

para poder

mandarle el ejercicio completo y

cualquier otra inquietud no lo dude que

por ahí con mucho gusto será resuelto

bueno karen

que se más grasa señor humberto ha

compartido esta información con nosotros

y ya todos estos participantes también

por haber compartido también este

espacio

nos vemos en una próxima ocasión que

tenemos realizando

bueno feliz noche y noche.

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