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Errores Frecuentes En La Información Exógena Y Reducción De Sanciones – Ley 2155 De 2021 – Texto

Ya estamos

buenas tardes a todos los empresarios a

todos los participantes que se conectan

en este espacio virtual en unos minutos

vamos a dar tiempo a todos los

participantes

buenas tardes a todos los

muy buenas tardes tengan todos ustedes

de salud a Marcela Mendoza y nombre de

la Cámara de Comercio Barranquilla la

Cámara de Comercio Colombo americana

hola buenas tardes cómo están muchas

gracias por esta organización y pues

efectivamente tal como lo comento en

Marcela pues el nombre de ambas

entidades les estamos dando la

bienvenida y especialmente a nuestro

invitado especial que es Price

Waterhouse Coopers

contabilidad impuestos de las compañías

de distintos sectores

Diego Ortiz quién es el gerente de

Medellín Diego cómo estás buenas tardes

Diego tiene amplia experiencia en el

manejo de clientes de cumplimiento

tributario así como el apoyo tributaria

las prácticas lotería de este doble use

asimismo ha estado involucrado en

proyectos de auditoría y consultoría y

es miembro de la firma de gel 2011

también vamos a darle la bienvenida a

Karina abelha

también le vamos a dar la bienvenida a

Sonia Gómez gerente Miguel de Cali Sonia

hace parte de la práctica de tax

compliance desde el 2013 previo a su

vinculación con las firmas P&W se

desempeñó 5 años como contadora de

impuestos en un grupo empresarial de la

ciudad y en otros cargos concernientes

al área tributaria en compañías de

asesoría y también

la última

nutrido grupo que hoy nos va a acompañar

y pues tenemos mucho que aprender de

todos ustedes de manera que no siendo

más agradecer muchísimo más de todo el

equipo técnico también de la Cámara de

Comercio y que nos ha apoyado y que

estamos todos pendientes de sus

inquietudes agradecemos a todos mantener

también sus micrófonos cerrados y

cualquier en que tú puedes utilizar el

chat para que podamos estar

sintonizados y poder ir les anunciando a

los conferencistas las inquietudes que

reciba

tela

muchísimas gracias Vicky

empresarios

inicio a nuestra y le damos la palabra

julio está bienvenido julio

bueno Marcela Marcela Vicky buenas

tardes muchísimas gracias y por eso

invitación por permitirnos ser parte de

este evento de verdad que estamos muy

agradecidos y por tener el gusto y el

placer de compartir con ustedes este

momento y momento por si estamos como

usted lo vieron en la presentación con

un equipo profesional

un preámbulo básicamente

esa lista de cimiento de esa sanción

pero sin dejar de lado la palabra que

habría cómo está el el artículo que sea

una multa hasta el 50

tributaria estructura y por ahí en su

artículo 289

algún baño para los contribuyentes

18:19 vienes artículos 89 modifica

actualmente 651

vienes al 100 por las buenas y que a

partir el año

entonces es para proseguir

si Julito en ese caso Karen

inicia porfa

si pasa por favor la siguiente al

siguientes life entonces básicamente y

pues muy buenos días para todos

lo que yo les voy a mostrar a

continuación es más como un comparativo

entre la última resolución que la 124 y

la resolución 098 qué era la capital

para el año pasado en relación con esos

cambios que introdujo con esta nueva

resolución que realmente nació cambios

tan profundos han sido más como cambios

de incorporar conceptos de aclarar temas

de pronto y uno que en cuanto al reporte

propiamente cuantía minuto un formato

específico ya tiene un carro un poco más

profundo pero entonces de carnes un poco

de la revisión que hicimos de las

resoluciones cuáles son como los

principales cambios que bien el primero

fue en el formato 59 qué es un formato

que aplica para las funciones públicas o

privadas que celebren convenios de

cooperación y asistencia

la resolución del año pasado que gana

098 específica que las cuantías de no

les parece formar todo estaba alrededor

de tres millones por menor por un valor

inferior a 500

otro cambio que vimos son para unos

formatos específicos que son unos 10

2010 2110 22 134

clásicamente en estos formatos lo que

está buscando soluciones aclarar un poco

en el sentido que lo retiren tos causada

separados por retención en la fuente

prácticas en el periodo que se hayan

incluido dentro de los mencionaba 20 21

22 74

eran

10 01 IES 1456 1159 y

5247 realmente la resolución del año

anterior cuando la revista como el

contexto yo solamente hacía mención a

que no se puede hacer una ampliación

para validar qué son los otros formatos

funcionar

otro cambio o incorporación ajuste qué

resolución es con el formato 1001 qué es

el de pagos o abonos en cuenta donde

ella está incorporando un concepto que

se 5807 para el valor de los puntos

premios recibidos en el periodo que

afecten el gástrica mente procedentes a

programas de fidelización

compañías que tengan programas

otro otro

cambio de trabajo con el formato de pago

de pasivos en este está incorporando el

concepto 2214 qué es un concierto que no

estaba tan tácito en la resolución

anterior dónde está mencionando que se

debe incorporar el valor de los saldos

de los paseos por aportes parafiscales

salud pensiones infantil

por favor pasa el siguiente

okay otro otro formato que también tuvo

cambios es el formato 1647 que saque los

dos informa a los sitios recibidos para

terceros en este realmente está haciendo

es más una precisión dónde está

mencionando que la información de las

operaciones reportada en Youtube de los

contratos de colaboración empresarial no

eran ser reportados en este formato

tipo de colaboración

cambios que hayamos visto así como un

poco más más más

significativos y eso

es todo el tema las declaraciones

tributarias

adicionalmente en la parte costos y

deducciones él también está incorporando

otras selecciones especiales que tengan

las compañías en los conceptos

8407 74080

98410

8484 conceptos nuevos dónde está pierde

una desagregación

adicional de este tipo de deducción

otro otro concepto que estamos viendo

todo está definiendo ya un concepto

propiamente para incluir pues eso sigas

aterriza 5% eso no es que esté en

el artículo 43

pásate al siguiente

también en el formato se está

incorporando

nuevos descuentos tributarios qué son

los pelos que están incorporando los que

han traído las últimas reformas y está

empleando los en estos conceptos

8333 83 84 85

8338

otro tema también importante y que

corren es el formato 2276 ustedes hagan

el destino 76 tiene que se reporta toda

la información de pagos laborales en

este pues adicional a todos los

conciertos que normalmente ellos están

trayendo que van muy alineados

retenciones también están estudiando

estos dos conceptos que son el valor del

ingreso laboral promedio de los últimos

6 meses únicamente para los trabajadores

que hagan aplicación al numeral 4 del

artículo 106 es el que habla del tema es

esencial de los 350 v3

y él y también pide que se incluye el

tipo de documento o número de

edificación cuando se tiene un

dependiente con cómo se dan cuenta pues

ellos están buscando cada vez más mucho

más clara relación

y por último

ya ando la suma a los cambios entre las

dos resoluciones serían básicamente los

que les acabamos de mencionar y ahorita

pues ya ahora estoy diciendo una palabra

compañero de golpes que ya no iba a

hablar más de un tema de

elaboración de

formatos

muchísimas gracias

Dieguito no te escuchamos cierto tienes

el micrófono silenciado

Diego nos escuchas estás conectado

que tienen temas técnicos

por favor devolverte

podemos seguir como el tiempo es tan

corto si quieren seguimos con el

mientras llego soluciona su su tema

técnico cuando es continuar con el otro

tema pero que haremos un poco Henares

del tiempo no sé si Dieguito ya ya pudo

conectarse

momente

entonces

vamos a hablar del régimen sancionatorio

que aplica a la información exógena

sigue por favor Daniel este régimen

sancionatorio está establecido en el

artículo 651 del Estatuto Tributario y

aplica a los obligados a suministrar la

información tributaria a quiénes se les

haya solicitado información o pruebas

hay tres criterios básicos e importantes

para establecer la sanción que aplica

por envío de información exógena y el

primero es no suministrar la información

exigida en cuyo caso la sanción será el

5% de la sanción que no se suministre si

suministrar la información con errores o

de forma errónea que tiene una sanción

del 4% del valor de la información

suministrada en forma errónea hace poco

de hecho la diana claro que corrige la

información

lávate es la diferencia entre la

información suministrada en forma

errónea y la información suministrada de

forma correcta caca suministrar la

información de forma extemporánea tiene

un 3 % de canción sobre la base de la

información que se suministre de forma

extemporánea el concepto 1304 de 2019

nos detalla un poco más que entiende la

administración por no suministrar

información suministrada de forma

errónea y suministrarla de forma

extemporánea y en esencia lo que nos

dice es que se entienden por su sentido

lógico y se van a los significados que

tienen estas palabras en la Real

Academia de la Lengua Española

continúa por favor

ante la imposibilidad de pasar la

fracción como la estamos viendo aquí o

cuando no tuviese cuantía como por

ejemplo si se olvidó no se transmitió el

formato y el 10 que es el de accionistas

que no tiene valores la canción será el

0.5% de los ingresos netos y en ausencia

estos ingresos el

0.5% del patrimonio bruto del año

inmediatamente anterior o del último año

de Clara sí hay que tener en cuenta

puntos importantes en el establecimiento

de las sanciones y que Julio en su

introducción en un Probleme mente y está

muy de moda el tema de revisar la

sentencia

c160 de 1998 que metió la Corte

Constitucional

básicamente por una invitación que le

digo a la mayoría de los de los grandes

contribuyentes para que corrigiera la

información exógena que tenían reportada

con el comodín 44 información de los

terceros del exterior hay una posición

de muchas compañías o de algunas

compañías una posición que se discutió y

es que en caso de que no haya lesividad

o daño a la Administración no debería

haber sanción estos son preceptos que

indica esta sentencia si es una posición

que como las que se discutieron para ese

caso se puede acceder con los riesgos

que podrían tenerse porque la habían

para este caso en particular indica que

si hubo lesividad teniendo en cuenta que

no pueden tener la información lo que no

tiene la información correcta de los

terceros del exterior y por lo tanto ahí

se trunca su función de fiscalización sí

pero otro ejemplo donde hemos visto de

hecho algunos clientes que han

presentado la información exógena a

nombre del representante legal cuando

quieras venir tú

hola Sonia me escucha si

compañías que por error involuntario

transmite la información exógena a

nombre del representante legal que esa

nombre propio y nombre de la compañía he

visto los casos dónde se han hecho el

argumento que la compañía le indicaba la

diana en uno en oficios para que no lo

sanciones esta sentencia se 161 los dos

casos la diana aceptado ese argumento

porque no una lesividad un daño porque

la información está allí lo que pasa es

que por un tema de forma se transmitió

de forma incorrecta y es posible digamos

que en un caso como este poderse

defender pero todo todos los casos son

diferentes que hay que analizar los de

forma particular pero son ejemplos de

que la sentencia todavía digamos tiene

uso y está viva en el sentido de que si

no hay lesividad o daño pues no debería

haber sanción

sigamos por favor

otros efectos importantes que hay que

tener en cuenta en dentro del marco del

régimen sancionatorio a la hora de

cometer a la hora de errores en la

información exógena o de no transmitir

la es que esto puede acarrear el

desconocimiento de los costos gastos

deducciones rentas exentas impuestos

descontables y retenciones que se estén

formando si ustedes ven en medios

magnéticos informa absolutamente todo

hasta el momento no hemos visto que la

habían imponga esta sanción pero allí

tienen tienen esto tienen la ley todo el

establecimiento para poder

conocer costos rentas exentas

deducciones y demás que nos informen de

manera adecuada o que nos informe está

este efecto está sanción puede ser

subsanable

si se corrige o se manda la información

hay antes de la liquidación de revisión

en ese punto también hay que tener en

cuenta que la prescripción de la

facultad para imponer sanción de la

administración es de 2 años y es de 12

años contados a partir de la

presentación de la declaración de renta

del periodo del cual tengo los medios

magnéticos esto lo indica el concepto

90815 y está más Raval artículo 638 del

Estatuto Tributario

continuamos por favor Dani

pensiones también tienen reducciones

unas establecidas en el artículo 651 del

Estatuto Tributario qué es básicamente

que la sanción se reducirá al 20% del

cálculo de acuerdo a los que vimos en

los primeros esplai si el error se

subsana de forma voluntaria o se

presentan la información de forma

voluntaria antes de que me un pliego de

cargos o que la administración me genere

la sanción se puede corregir o se puede

reducir esta sanción al 50% si se

subsana antes de notificar la imposición

de la sanción hay un pliego de cargos

puedo tener el 50% pero antes de que se

puede ser Pliego de Cargos me impongan

ya la sanción y al 70% si se subsana

dentro de los dos meses siguientes

después de notificada la imposición de

la sanción en todo caso la sanción por

información exógena o no enviar

información no puede superar los 15000

veces que para este año son

544620000 pesos aquí surge una inquietud

muy comunes que cuál es la VT aplicable

o qué año de qué año es aplicable cuando

yo voy a calcular una sanción por

información exógena y básicamente lo

aplicable es aquella que corresponda al

año donde yo género o cometo la conducta

sancionable por ejemplo si vamos a

corregir los medios los medios

magnéticos a la información exógena del

año gravable

vente que te presento o debía

presentarse en abril del 2021 entonces

se presentó en abril de 2021 la conducta

sancionable qué es presentarla con

errores porque yo la voy a corregir

ocurrió en el año 2021 por ende la VC

para calcular esta sanción máxima es de

15000 juguetes desde el año 2021 a qué

es importante también mencionar

que cuando yo ya pagó la sanción máxima

así sea reducida por todo lo que

acabamos de ver por corregir de forma

voluntaria y ya por la reducción del 640

que vamos a ver más adelante yo ya no

debería pagar otro tipo de sanción si

vuelvo a corregir la información exógena

de ese mismo año gravable los 15000

veces en la sanción máxima aplicable

para un por la información Héctor

continuamos por favor Daniel

otra reducción a la que tiene derecho

derecho como contribuyente es aplicar el

artículo 640 del Estatuto Tributario que

habla de la actividad proporcionalidad

graduado gradualidad y favorabilidad en

el régimen sancionatorio y que me dice

si no se ha cometido la conducta

sancionable en los dos años anteriores

antes de que me prefieran Pliego de

Cargos requerimiento especial o

emplazamiento tengo derecho a reducir la

sanción que ya calculé por el 651 con

todas las reducciones que tengo en un

50% adicional y si tuve la conducta

sancionable es propuesta o la sanción es

propuesta por la Administración ya me

tengo un pliego de cargos si no he

cometido esa misma conducta en los 4

años anteriores tengo derecho a ese 50%

tengo derecho a reducir esa canción al

75 % de la sanción calculada si en el

año anterior no he cometido la misma

conducta sancionable antes de que me

prefieran Pliego de Cargos Ocean los dos

años anteriores

no he cometido la misma conducta cuando

la administración es quién ya me dice

que tengo la sanción abajo tenemos un

pequeño ejemplo de la sanción máxima que

yo tengo una función máxima de 15000 V

test para el año 2021 que son

544000000 620 y voy a presentar de forma

voluntaria voy a corregir si

no puedo reducir esos 544 al 20 % es

decir que la puedo reducir a

108000924 y adicionalmente si yo no he

cometido la conducta sancionable en los

últimos 2 años en el último año voy a

corregir de forma voluntaria en este

caso no la he cometido en los últimos 2

años puedo reducir en la canción de lo

siento 8000000 en un 50% quedándome un

resultado de 54000000 de sanción apaga

vamos de una canción de 544 al final a

una sanción de 54 con las reducciones

ahora ya María Isabel nos va a hablar de

las reducciones que son posibles con la

ley 2155 que trae una amnistía adicional

hasta aquí muchas gracias

dime mi Sonia y yo quiero a tomar una

Paqui realizará la consulta a esa

graduar las sanciones para los que

aplica hasta antes de la

Purissima muchísimas gracias

bueno

continuando con

así como también la liquidación de

intereses moratorio empleando

equivalente al 20 %

de Colombia en el móvil el pan entonces

en términos generales como funciona está

reducción en primer lugar es necesario

verificar el cumplimiento

y como tercer requisito y no menos

importante

que el incumplimiento se haya ocasionado

como consecuencia de

este último

para hablar los contribuyentes pues el

artículo 3 de la resolución

126 emitido por la DIAN en torno a este

cumplimiento se debió generar una vez

declarado el estado de emergencia

económica

incluso con anterioridad siempre y

cuando se ha grabado como consecuencia

lo que sí en principio es posible

soportar que el imply miento se género

por el joven solo por el hecho de que se

haya presentado

cuando ya se había

pues no es menos cierto que la facultad

de cristalización pueda solicitar la

información necesaria para confirmar que

efectivamente

cenar pero pero pero puede ser un buen

punto en que no debería dejártela

teniendo en cuenta que como requisito

para la aplicación de esta reducción

está

que otra cosa tiene que tener 50

horas de Mila y te hacen renos un

poquito en el momento si está reducción

plantea el artículo 45

[Música]

frente a esta invitación de la DIAN

muchos contribuyentes

efectivamente aplicar la Rosa artículo

45

[Música]

ha indicado que se considera que

precisamente se puede enamorar por esta

reducción las acciones

del artículo 651 y que lo que tiene que

tenerse en cuenta es que estos las

obligaciones que sean objeto de

corrección

que el caso que puede ocurrir cuando se

suministra información de forma errónea

siempre siempre y cuando pues al 31 de

al 30 de junio de 2021 se cumplió con la

obligación informa información

[Música]

entonces digamos que

para 8 o 2:00 de

perfecto no sé si me escuchas no sé

María Isabel

vale muchas gracias es un problema

técnico con el internet pero bueno

[Música]

no tengas información disponible en la

norma la resolución pie que se verifique

si hay o no código identificación el

país de origen para reportar bueno hemos

encontrado el caso de la compra activos

fijos

hemos encontrado que las compañías no

reportan de manera correcta la compra de

los activos lo que traemos es que la

compañía ayer nos informa que durante el

año 1021 adquirieron activos fijos por

valor de 300000000 los cuales incluyen

en 19 % de ellos cuál es el valor

correcto reportar en la columna de pago

abono en cuenta deducible hay que tener

en cuenta que a la hora que se compró un

activo fijo en la contabilidad se puede

reconocer ya sea como nativo suceptible

apreciarse como mayor valor del gasto si

por políticas contables activos se

considera de menor cuantía y que

efectivamente su depresión sea en un

solo año Ozzy parapeto fiscales

atendiendo al límite de la 57 efecto

también se llevarán estás en cualquiera

de los casos la forma correcta

reportarlas cómprate fijos y reportar

lavarse antes de IVA en la columna de

pago o abono en cuenta deducible y el

IVA como mayor valor del activo como en

la columna que corresponde a IVA mayor

valor del costo gastos deducir ahí

hablamos y el ejemplo y vamos que estado

los casos en donde se trata de una

erogación que tiene relación de

causalidad con la actividad productora

la compañía y cumple con los demás

requisitos enunciados en el artículo 107

del Estatuto Tributario porque que puede

pasar se hizo la compra el carro del

presidente del presidente la compañía

que no tiene realmente una relación de

causalidad conexión productora que

contablemente lo conozco motivo que

realmente lo pueden despreciar pero para

efectos fiscales y para efectos

magnéticos se reportar como un gasto no

deducible y su IVA en la columna y vamos

costo gastos no deducibles que hemos

encontrado que como la contabilidad

reflejan un suelo rubro y cuando se

compra el activo refleja como un activo

tanto el costo como el IVA se ha

reportado el 100% en la columna entonces

es lo que no es que mira la contabilidad

y es importante que ya sea manualmente o

el sistema contable tengas screamin

acción por el módulo de activos fijos

por favor hacemos

otro ron común que tenemos que recortar

gastos que no están reportadas que no

están soportados es común que las

compañías hagan provisiones de sus datos

que estimen gastos que indican que

efectivamente se tuvo

o se tendrá o se causó en la

contabilidad un gasto que finalmente no

está soportado con una factura de venta

o el valor integralmente el 100% no está

soportado con una factura en el ejemplo

que traemos digamos que la compañía que

constituye una provisión de honorarios

con el tercero PricewaterhouseCoopers

2021 por valor de 100000000 de los

cuales utilizo en 2022 utilizo

contablemente en 2022

80000000 generando así un rechazo de

20000000 en la declaración de renta del

2021 la pregunta es cuáles serían los

valores correctos reportar en qué

columna cuando nosotros vemos esta clase

de operaciones tenemos que aprender a

qué es lo que tío la información exógena

es hacer cruces de información

si cuando la información hace cruces de

información

la información esto tiene como objetivo

del Curso de información busca que la

información que se reporte sea la

información real a pesar de que la

contabilidad refleje un monto el medio

magnético tiene que atender a la

realidad económica de la operación

entonces en el ejemplo tenemos 100000000

de pesos que finalmente reales

soportadas con factura de ventas fueron

80 millones de pesos eso solo es el

monto que se reportaron medios

magnéticos los 20000000 de pesos a pesar

de que conceptualmente sean un gasto no

deducible no se reportan en la columna y

no deducible es un error frecuente el

hecho que no se lleve cómo deducir en la

declaración de renta no quiere decir que

se tenga que reportar en medio magnético

en información de medio magnético se

reportar la información real información

que realmente está soportada y qué

corresponde una transacción que

realmente sea

restaurante

otro común y reportar costos y gastos de

periodos anteriores que puede pasar las

compañías en algunos casos X X X oye

razón reflejan en su contabilidad costos

que no corresponden al período gravable

sino que corresponde al periodo gravable

anterior sí qué pasa cuando se están

cuando la contabilidad refleja sus

gastos y la declaración de rentas

estación de manera correcta se puede

indicar de que ese gasto que a pesar de

que se contabilizo el año siguiente pero

corresponde realmente al año gravable en

el ejemplo que tenemos acá que

corresponde al año gravable 2021

realmente cuando un gasto se registra la

contabilidad y corresponde a anteriores

el momento correcto reportar es gasto es

el año en el cual realmente se realizó

la actividad vuelve digamos que lo que

hablábamos al inicio el objeto del

objetivo la información exógena es estar

cruces de información

cuando el gasto el tercero estudios un

factura

he tenido un ingreso correspondiente al

período gravable 2020 por ejemplo pero

la factura por qué razón no les da

tiempo hasta el año 2021 y en el año de

2020 atendiendo que fue deducción en el

año 2020 kg informe magnético del año

2020 es el tercero ese montón no se debe

reportar en los medios magnéticos del

año gravable 2020 importante tener en

consideración que no siempre que se

contable a pesar de que esté soportado

se tiene que revisar de qué periodo

corresponde la transacción voy a

reportar

por favor ance

bueno otro rol como hemos visto es el

menor

beneficiario o con el tercero digamos

que se está reportando es decir lo que

dice la resolución es es que los pagos

que acumulados por beneficiario por dos

conceptos sean menores a 100000 pesos

poniendo colocando como ejemplos formato

1001 en estos casos en la cuantía menor

se revisar atendiendo a el monto que

acumulado por tercero supone superar la

cuantía menor que no sea la resolución

entonces el ejemplo que traemos aquí a

población Manuel Antonio tiene tres

transacciones las transacciones están

por debajo de 100000 pesos están

reportadas por qué es tan diferentes

conceptos pero el error que hemos visto

es que como por concepto a pesar de que

sea ningún tercero está inferior a

100000 pesos los tratan como una cuantía

menos te la forma correcta elaborar en

medio magnético es unificar por tercero

información que se vaya reportar y en un

momento por tercero revisar si superan o

no la cuantía menor a pesar de que de

abierto por concepto la información esté

por debajo en el ejemplo del formato

1001 por debajo de los 100.000

por favor avancemos

listo otros otros errores comunes que

tenemos es por ejemplo repórtalo

reembolso de gastos a nombre de los

empleados en la contabilidad muchas

veces se reflejan los reembolsos de

gastos que están debidamente legalizados

por parte de los empleados a nombre los

empleados donde siempre muy importante

revisar qué es información no se

reportan hombre ellos y no se reportan

hombre quién finalmente obtuvo el

ingreso entonces no sé el restaurante

que presta el servicio que vio su

factura con Factura Electrónica

correspondiente su soporte y no lo

entrego para efectos de contabilizar lo

en la compañía y que se llevó cómo

evolucionó como no deducible en la

declaración de renta sin importar eso

para efectos de medios magnéticos yo

recortare al restaurante no reportar el

empleado porque se puede ocasionar de

que el reporte la ha limpiado la pared

está con un ingreso no sé siempre es muy

importante revisar el 1er reporte de

reembolso de gas puede pasar que se

reporten pagos realizados a personas

naturales por concepto de servicios en

horarios qué se clasifican como

empleados en formato 2276 y formato ya

sé lo que pasa en la resolución

magnéticos aclararon que yo debo

analizar cuando hay rentas laborales y

no laborales dulces dentro de las

laborales que tenemos tenemos los gastos

que se dan por prestación de servicios y

los datos que pueden derivarse una

relación laboral en donde la el tercero

es un asalariado si en los dos casos la

aplicación digamos que la normal o la

retención en la fuente una depuración en

la empleada otro día más que atendiendo

a lo establecido en el artículo 383 del

Estatuto Tributario esta clase de gastos

no se reportan el formato 1001 de refor

se reportan en formato

22762 también es frecuente evidencias de

que las compañías reportan y los dos

formatos tanto el formato 1001 por el

formato 2276 que sea un reporte doble a

nombre los empleados

doble

cortes para efectos de la declaración de

Renta de las Personas Naturales

[Música]

reflejar la diferencia en cambio por

tercero tanto gasto como ingreso pero

algunos asesores opiniones diferentes

cambios se reportara nombre la compañía

muy importante revisarlo porque hemos

encontrado que la ha realizado

cuestionamiento por este reporte la

diferencia en cambio realizada

y otro lo que hemos visto el reportaje

el costo de ventas no siempre con gasto

sea deducible en la declaración de renta

quiere decir que ese gasto o ese costo

de ventas sea reportar información de

medios magnéticos entonces nuevamente

recordemos que la información de medios

magnéticos es para cruce de información

entre tercero es cuando estamos

analizando la información si vamos a

analizar rural costo de ventas a pesar

de que esté soportado y que se te ve

como deducción en la declaración de

renta no quiere decir que sea un valor

recortable la información de medios

magnéticos entonces hay que tener

especial cuidado

por ejemplo porque traemos se reporta

las amortizaciones a nombre la compañía

la resolución de magnéticos varios años

[Música]

ocaso paga por anticipado como también

su amortización con el nivel tercero que

corresponde digamos que en este caso el

arrendador eso teníamos que son los

errores comunes que traíamos a colación

vamos a tratar de abarcar las preguntas

que está leyendo pero le voy a dar la

palabra pues a Julio para que cerremos

con el último tema la Charra muchas

gracias a todos

no gracias si yo quiero comenzar aquí

vamos que simplemente una anécdota

diferencia en cambio recuerdo que el año

pasado

y digamos que para ver el último punto

corresponde a las recomendaciones como

las compañías están asegurando la

información y para que los reportes de

información a la Administración

como una recomendación

básicamente

esta es artículo primeros transmisión 89

equipazo y comenté lo que está diciendo

la sala

declaraciones tributarias

para validar si realmente está en

comisiones o

información

cocineros

y Unai cítricas esta situación es que

estábamos establecer estrategias de

mitigación de riesgos

y algunos aspectos

están muy alineado

la crear lengua

una organización

en youtube para cualquier menores en la

práctica en un viaje en las

organizaciones

y sabemos si ese tercero que tenemos que

en su momento me imagino que si la

compañía tiene establecido un

procedimiento para crear un

reportar esos esos saldos y hemos

unificado dentro alguna otra cuenta o

simplemente no repostar lo sé y empiezan

a surgir

hala

pues

seguimos bien

digamos que

más relevancia

tener un acompañamiento

para implementar

es ministra cada compañía cierto

digamos que nosotros vamos todos los

programas Ignacio comida ya

preestablecidas

vamos que se hartan el en edificación de

actualizador previo a limpiar

información

[Música]

película tomarse atenta nota y se puedan

mitigar este tipo de situaciones

exponer

la situación objeto de revisión y

verificación

incluir tengo rectángulo y esa esa no es

por el contrario

identificable para tina y tin para hoy

con los niveles oposiciones tributarias

en donde el tercero

también nombrarte dentro de esas cuentas

o esto no tiene varios cómo son los que

son viáticos menores costos de

producción e i

Inel facturo por allá en entonces

sabemos que ya este tema ha sido del

calzado

y todos los demás requisitos que recaen

en la contabilidad

y administración de Liga pero digamos

que formalmente

Vitoria

julio si tenemos varias preguntas en el

buzón te pregunta si vamos a empezar

una pregunta

Isabel mercado

voy a preguntar si

alguna sanción no por enviarle no

enviarle información sino por enviada de

forma extemporánea

de acuerdo enviar la información de

forma extemporánea tiene sanción por qué

es uno de los preceptos que marca el 651

como criterio para sancionar por por

envío de información enviarla de forma

temporal

muchísimas gracias nos preguntan si

tengo que corregir un tercero renta está

dándole por otro es corrección por error

y por lo tanto lleva sanción

de acuerdo

la corrección del envío de información

errada y efectivamente y efectivamente

lleva la sanción por corrección que es

del 4 %

Marisela Restrepo una empresa que inició

en noviembre

y el movimiento que registrarse ante la

Cámara de Comercio no compro

ninguna operación durante el 2020

para este caso puntual lo que se tiene

que ser el primero hacer una validación

de la resolución en ese caso tendría que

mirar una resolución gráfica para el año

2020 y por dentro de los preceptos está

el primero que es el tope ingresos

dependiendo de si la compañía tiene más

de 100 millones de peso del año y

también si la si la si la persona

natural o jurídica a práctico en la

cuenta de lo que entiendo de la pregunta

es que la compañía no cumple ninguna de

estas dos condiciones por el después de

estar obligado

Leonor Villamizar nos pregunta si va

eliminar a un tercero por error al

reportar lo cual sería la Asunción

Alpicat

igual que la pregunta anterior de

corregir el tercero también la sanción

por corrección sobre la base de ese

valor que está o que se envió por error

lo elimina y es el valor

cómo se reporta una devolución de compra

del año anterior

para este caso se utiliza el concepto

5028 que trae la resolución de M

magnéticos ese concepto indica que se

reportara en ese concepto el valor

acumulado de la devolución de pagos o

abonos en cuenta y retenciones

correspondientes a operaciones de años

anteriores

IVA en el activo fijo que no es de la

empresa

ya si te pronto una confusión en el en

el sentido de lo que estaba mencionando

del activo que compraron que compró una

empresa eso no que compran el carro pero

el carro no tiene relación de causalidad

con la actividad productora de la

empresa pero si es de la empresa tenemos

que facturar la empresa lo compro la

empresa lo incluyo entre su contabilidad

pero lo que está el día más que la

mención que hacía es para saber si lo

reportamos en la columna deducible o no

deducido porque no siempre la compro un

activo fijo en la columna deducibles hay

que atender a revisar los requisitos del

artículo 107 si tiene relación de

causalidad necesario si es proporcional

para poder definir ciencia en la compra

el activo fijo

deducible o en la esquina acción

correspondiente del IVA que se llevó con

mayor valor del activo

gracias la siguiente preguntan las fases

y el Rafael Ortega una vez de haberse

acogido a todos los beneficios de los

artículos 6

51642 45 de la Ley

y habiendo cancelado la sanción es

necesario al llegar a la Administración

de Impuestos alguna documentación para

que subsane la sanción

perdona podrías repetir

nos dicen que si una vez a ver si ha

cogido a toro que le de los

artículos 6

51642 45 era

2255 y habiendo cancelado la sanción es

necesario a llegar a la administración

los impuestos alguna documentación para

que subsane la sanción a entiende lista

hay que tener en cuenta dos cosas y la

primera vez en qué instancia se está

haciendo la corrección que estamos

hablando de que yo soy aplicando la

reducción

al 20% del 651 porque si haciendo la

corrección de manera voluntaria es decir

antes de que se emite el pliego de

cargos por parte de la Administración

en ese caso yo no tengo que presentar

digamos un memorial oficio indicando que

me acogía hace reducción junto con la

del 640 o incluso con las de las del

artículo 45 de la Ley 2155 pero si estoy

hablando de reducciones que practique

que me estoy tomando una el Pliego de

Cargos cómo son las del 50% o la del 70%

la reducción es que abre el 651 el mismo

artículo me indica que yo tengo que

enviar un memorial a la oficina digamos

que esté conociendo la investigación

indicándole que ella es subsanado y que

ya he pagado la sanción reducida en los

términos puedes artículo

gracias el señor Cristian Serna dice los

terceros del extranjero ya no se fue ya

no se pueden reportar con el 4444 o cómo

debemos identificar el tercero

en estos casos digamos que la forma

correcta de identificarlos es a través

del documento que expide en el exterior

en ocasiones ese documento que tiene el

exterior bueno llegar a tener el código

identificación fiscal digamos que la

resolución no trae es acepción si el

documento que me fui a mí el tercero no

trae ese número de identificación fiscal

en principio la compañía debería hacer

el contacto con el proveedor del

servicio del exterior y solicitarle el

código de identificación fiscal para

efectos de pueblo reportar correctamente

sabemos que la práctica es un poco

complicado

María de briganti 6

[Música]

lo estoy leyendo y no sé si te parece

Marcela si podemos abarcar las teníamos

que las primeras a las últimas porque

como que nos están haciendo preguntar

dice cómo se reportan los pagos que

hacemos a las tías gastos aduaneros con

contrato mandato si en factura muy los

ingresos para terceros y otros terceros

también nos facturan a nosotros nos

están reportando dos veces

y tenemos que se tiene que tener en

consideración si efectivamente hay un

contrato de mandato como tal vamos que

siempre nuestra nuestra recomendación es

poder tener una comunicación activa con

nada con agencia de aduanas para saber

si ellos están reportando el formato de

mandato indicando que está recibiendo un

ingreso a nombre de un tercero pero

tenemos que tener mucho cuidado no

porque la han tirado la compañía aduanas

cuando dice que está facturando en

ingreso nombre terceros realmente la

relación de mandato no se está dando

entre la compañía que compra cierto si

nos está dando entre la agencia aduanas

y las compañías a la cual le está

realizando la operación y está

recibiendo los ingresos a nombre de ella

entre ellas dos en donde pueda en un

conflicto porque pues termina reportando

la agencia aduana diciendo corrección

ingreso con la compañía x a nombre de la

compañía ayer si llegamos que la

compañía x simplemente ellas recibió una

factura y conmigo no tiene un mandato

conmigo simplemente mi factura un

servicio y yo tengo que reportarle este

siempre hay que tener en cuenta lo que

indica la resolución de medios

magnéticos la información que se ha

reportado por el mandatario no debe ser

reportada por el mandante este material

costos y gastos y materia ingresos la

información que reporte la información

que reciba íbamos en ese caso la agencia

aduana ingreso debe reportar la sílaba

exportar en formato is-17 indicando que

recibo unos ingresos en virtud del

contrato de mandato

perfecto bueno muchísimas gracias por la

respuesta a todas las inquietudes de

nuestros empresarios queremos agradecer

este espacio de formación a nuestras

entidades aliadas a la play 4 en esta

tarde y a la Cámara de Comercio Colombo

americana pues esos panelistas invitados

y a todos los participantes

gracias a Julio a Diego a Karen Antonia

llamar Isabel por acompañarnos tan

importante y por las tardes no

muchísimas gracias Marcelo y a todos los

participantes y yo creo que quisiéramos

realmente quedarnos con ustedes poniendo

más preguntas y

ayudándole

última cucharada muchas gracias a todas.

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